21.納稅人銷售下列貨物免繳增值稅的是（　　）。

A.企業(yè)生產(chǎn)者銷售外購(gòu)的玉米

B.藥店銷售避孕藥品

C.生產(chǎn)銷售方便面

D.商場(chǎng)銷售水果罐頭

【答案】B

【解析】實(shí)行13%低稅率。

22.下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（　　）。

A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的資產(chǎn)汽車

C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

【答案】D

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。

1.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的——不納稅

所謂“納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的”，是指作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料，并購(gòu)成最終產(chǎn)品實(shí)體的應(yīng)稅消費(fèi)品。

2.用于其他方面的——于移送使用時(shí)納稅

所謂用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程.管理部門.非生產(chǎn)機(jī)構(gòu).提供勞務(wù)和用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。

23.2015年6月，某勞務(wù)派遣公司購(gòu)置價(jià)值4000元的電腦一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，會(huì)計(jì)折舊年限2年，該公司2015年可在企業(yè)所得稅前扣除電腦折舊（　　）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】D

【解析】自2014年1月1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

24.2015年5月，中國(guó)居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進(jìn)行投資，雙方約定投資價(jià)款5000萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，取得的貨幣性自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬(wàn)元，不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度的享受現(xiàn)行非貨幣性自產(chǎn)對(duì)外投資的企業(yè)所得稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（　　）。

A.600

B.1000

C.3000

D.5000

【答案】A

25.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅法，這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣除的（）
A.法定扣繳
B.特定扣繳
C.指定扣繳
D.商定扣繳
答案：B
26.某企業(yè)經(jīng)營(yíng)5年后，按章程規(guī)定進(jìn)行注銷。2015年3月1開(kāi)始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應(yīng)在（）之前向國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)。
A.3月16日
B.6月15日
C.6月30日
D.7月15日
答案：D
27.某個(gè)體商戶從事餐飲業(yè)務(wù)，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務(wù)，導(dǎo)致該輛汽車費(fèi)用難以分清生成經(jīng)營(yíng)與家庭用途，2015年該輛汽車共發(fā)生相關(guān)費(fèi)用95000元，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用是（）元。
A.38000
B.42000
C.47500
D.57000
答案：A
28.通過(guò)“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按（）計(jì)征契稅。
A.土地成交總價(jià)款
B.土地成交總價(jià)款扣除土地前期開(kāi)發(fā)成本
C.土地成交總價(jià)款扣除土地開(kāi)發(fā)成本
D.土地成交總價(jià)款扣除開(kāi)發(fā)成本
答案：A
29.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)（）。
A.正常征收
B.減半征收
C.不征收
D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貢r(shí)間情況決定是否征收
答案：A
30.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）
A.國(guó)有礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品
B.外商投資企業(yè)開(kāi)采的礦產(chǎn)品
C.進(jìn)口的礦產(chǎn)品
D.個(gè)體工商開(kāi)采的礦產(chǎn)品
答案C