第十六章 財政管理體制
2023年中級經濟師《經濟基礎》章節真題
一、單選題
1、根據中央政府與地方政府事權劃分，不屬于中央財政支出的是（）。
A. 公檢法經費
B. 外交支出
C. 國防支出
D. 武警經費
選項A正確；地方財政支出:地方行政管理費,公檢法經費,民兵事業費,地方統籌安排的基本建設投資,地方企業的技術改造和新產品試制經費,地方安排的農業支出,城市維護建設費,地方文化、教育、衛生等各項事業費以及其他支出。
2、下列稅收收入中，屬于中央財政收入的是（）
A. 車輛購置稅
B. 耕地占用稅
C. 車船稅
D. 房產稅
選項BCD錯誤；地方財政收入:耕地占用稅、車船稅、房產稅屬于地方財政收入。
3、關于財政管理體制的說法，錯誤的是（）。
A. 英國實行財政單一制
B. 政府間財政收支劃分呈現的基本特征是收入結構與支出結構的對稱性安排
C. 稅種屬性是決定政府間財政收入劃分的主要標準
D. 狹義的財政管理體制是指政府預算管理體制
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4、關于政府財政轉移支付的說法，不正確的是()。
A. 保證地方財政上的自主性
B. 增強了地方政府提供本地區公共產品和服務的能力
C. 有利于實現政府間財政關系的縱向平衡
D. 為地方政府提供了穩定的收入來源
選項B正確；彌補其收支差額,這是財政轉移支付制度的最基本作用,這一制度增強了地方政府提供本地區公共產品和服務的能力；
選項C正確；有利于實現政府間財政關系的縱向平衡
選項A不正確；政府間財政轉移支付制度是指在處理中央與地方財政關系時,協調上下級財政之間關系的一項重要制度。
5、將國家的全部稅種在中央政府和地方政府之間進行劃分，借以確定中央財政和地方財政的收入范圍的財政管理體制是（）財政管理體制。
A. 分級制
B. 單一制
C. 聯邦制
D. 分稅制
選項A錯誤；干擾項
選項B錯誤；財政單一制模式下的財政管理體制,是指中央和地方各級政府在中央政府統一領導下,根據事權劃分及與之相適應的財權財力劃分,統一財政預算和分級管理的一種體制。法國、英國、日本,韓國、意大利等國家實行財政單一制。
選項C錯誤；財政聯邦制模式。在聯邦制國家,聯邦政府與州政府之間的權力劃分遵循“州余權主義”原則,即在憲法中未指明或者未列舉的聯邦權屬之外的事務,州有權立法和實施。美國、加拿大、德國、澳大利亞、俄羅斯、墨西哥、印度等國家實行財政聯邦制。
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6、下列關于轉移支付制度的說法，錯誤的是()
A. 從國際經驗看，一國的轉移支付取決于本國特定國情，并沒有一個統一的參照標準
B. 中央出臺減收增支政策形成的地方財力缺口通過專項轉移支付均衡
C. 對于地方事權范圍的支出項目，中央政府通常通過一般性轉移支付實施財力匹配與均衡
D. 專項轉移支付嚴格限于中央委托事務、共同事權事務、效益外溢事務和符合中央政策導向事務
專項轉移支付中央財政為實現特定的宏觀政策及事業發展戰略目標，以及對委托地方政府代理的一些事務或中央地方共同承擔事務進行補償；設立的補助資金，需要按規定用途使用。專項轉移支付重點用于教育、醫療衛生、社會保障、支農等公共服務領域。
二、多選題
1、我國“十四五”規劃提出“加快建立現代財政制度”的內容有（）。
A. 完善權責發生制政府綜合財務報告制度
B. 健全省以下財政體制，增強基層公共服務保障能力
C. 建立健全規范的政府舉債融資機制
D. 完善跨年度預算平衡機制
E. 適當加強地方在知識產權保護、養老保險等方面事權
選項E錯誤；’加強中期財政規劃管理，增強國家重大戰略任務財力保障。建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系，適當加強中央在知識產權保護、養老保險、跨區域生態環境保護等方面事權， 減少并規范中央和地方共同事權。
選項B正確；健全省以下財政體制， 增強基層公共服務保障能力，完善財政轉移支付制度，優化轉移支付結構，規范轉移支付項目。
選項A正確；完善權責發生制政府綜合財務報告制度。
選項C正確；建立健全規范的政府舉債融資機制。
2、在我國專項轉移支付的使用范圍包括()。
A. 中央委托事務
B. 效益外溢事務
C. 地方事權事務
D. 符合中央政策導向事務
E. 共同事權事務
3、下列稅種中，屬于地方財政收入的有（）。
A. 契稅
B. 房產稅
C. 城鎮土地使用稅
D. 車輛購置稅
E. 車船稅
中央與地方財政共享收入：增值稅中央分享50%,地方分享50%;納人共享范圍的企業所得稅和個人所得稅中央分享60%,地方分享40%;資源稅按不同的資源品種劃分,海洋石油資源稅為中央收入，其余資源稅為地方收入
地方財政收入：地方企業上繳利潤,城鎮土地使用稅,城市維護建設稅(不含各銀行總行,各保險公司總公司集中繳納的部分),房產稅,車船稅,印花稅(不含證券交易印花稅),耕地占用稅，契稅,煙葉稅,土地增值稅,國有土地有償使用收入等
綜上所述本題選擇ABCE
4、推進中央與地方財政事權劃分的內容包括 ()
A. 適度加強中央的財政事權
B. 保障地方履行財政事權
C. 增加并規范中央與地方共同財政事權
D. 加快省以下財政支出和事權劃分
E. 建立財政事權劃分動態調整機制
選項A正確；適度加強中央的財政事權；
選項B正確；保障地方履行財政事權；
選項C錯誤；減少并規范中央與地方共同財政事權；
選項E正確；建立財政事權劃分動態調整機制。
綜上所述本題選擇ABE
2022年中級經濟師《經濟基礎》章節真題
一、單選題
1、為了加快建立社會主義市場經濟體制，我國從()開始實施分稅制財政體制。
A. 1995
B. 1998
C. 1994
D. 1996
2、政府間財政收支劃分呈現的基本特征是( ) 。
A. 收入結構與支出結構的非對稱性安排
B. 收入結構以地方政府為主， 支出結構以中央政府為主
C. 收支結構均以地方政府為主
D. 收支結構均以中央政府為主
選項BCD錯誤；收入結構如分以中央政府為主，支出結構劃分則以地方政府為主。
3、關于財政轉移支付制度的說法，正確的是( )
A. 我國專項轉移支付重點用于教育、社會保障、支農等公共服務領域
B. 對于地方事權范圍的支出項目，中央政府通過專項轉移支付實施財力匹配與均衡
C. 一般轉移支付嚴格限于中央委托事務、共同事權事務、效益外溢事務和符合中央政策導向事務
D. 最早提出轉移支付概念的學者是李嘉圖
4、關于財政管理體制的說法，正確的是( )。
A. 我國于1994年取消包干制，實行了分稅制財政管理體制
B. 我國的科技研發和高等教育支出由中央承擔了主要責任
C. 根據國際經驗，政府間財政收支劃分呈現的基本特點是對稱性安排
D. 德國實行的財政管理體制屬于財政單一制
選項B錯誤；科技研發、高等教育等,中央和地方各自承擔相應支出責任;
選項C錯誤；根據國際經驗，政府間財政收支劃分呈現的基本特點是非對稱性安排
選項D錯誤；法國、英國、日本、韓國、意大利等國家實行財政單一制。德國實行的是聯邦制模式
二、多選題
1、政府間財政收支劃分原則有( )
A. 恰當原則
B. 集權原則
C. 效率原則
D. 收益與負擔對等原則
E. 法定原則
2、下列屬于地方稅的有()。
A. 消費稅
B. 城鎮土地使用稅
C. 城市維護建設稅
D. 土地增值稅
E. 車船稅
選項AC錯誤；消費稅屬于中央稅稅收，各銀行、保險總公司集中繳納的城市維護建設稅屬于中央收入。
3、政府間財政收入劃分原則（）
A. 集權原則
B. 效率原則
C. 恰當原則
D. 收益與負擔對等原則
E. 收益性支出與資本支出原則
4、關于現行中央財政與地方財政收入劃分，錯誤的有（ ）
A. 契稅劃入地方財政收入
B. 資源稅均為地方財政收入
C. 車輛購置稅劃入中央財政收入
D. 企業所得稅和個人所得稅中央分享50%，地方分享50%。
E. 增值稅中央分享60%，地方分享40%
關稅,海關代征消費稅和增值稅,消費稅,各銀行總行、各保險公司總公司等集中繳納的收人(包括利潤和城市維護建設稅),證券交易印花稅,車輛購置稅,出口退稅,船舶噸稅,未納人共享范圍的中央企業所得稅,中央企業上繳的利潤等
中央與地方財政共享收入：
（選項BDE錯誤）增值稅中央分享50%,地方分享50%;納人共享范圍的企業所得稅和個人所得稅中央分享60% ,地方分享40%;資源稅按不同的資源品種劃分,海洋石油資源稅為中央收入，其余資源稅為地方收人
地方財政收入：
地方企業上繳利澗,城鎮土地使用稅,城市維護建設稅(不含各銀行總行,各保險公司總公司集中繳納的部分),房產稅,車船稅,印花稅(不含證券交易印花稅).耕地占用稅，契稅,煙葉稅,土地增值稅,國有土地有償使用收人等
2021年中級經濟師《經濟基礎》章節真題
一、單選題
1、下列原則中，不屬于政府間事權及支出責任劃分應遵循的原則是()。
A. 效率原則
B. 固定原則
C. 區域原則
D. 受益原則
2、政府財政收支劃分呈現的基本特征是（ ）
A. 收入規模與支出規模相對稱的安排
B. 收入規模與支出規模相匹配的安排
C. 支出規模與受益規模的非對稱性安排
D. 收入結構與支出結構的非對稱性安排
3、為了彌補財政實力薄弱地區的財力缺口，均衡地區間財力差距，實現地區間基本公共服務能力的均等化，中央財政支持給地方財政的補助支出由地方統籌安排屬于（ ）。
A. 橫向轉移支付
B. 專項轉移支付
C. 其他轉移支付
D. 一般性轉移支付
選項B錯誤；專項轉移支付是指中央財政為實現特定的宏觀政策及事業發展戰略目標,以及對委托地方政府代理的一些事務或中央地方共同承擔事務進行補償而設立的補助資金,需要按規定用途使用。專項轉移支付重點用于教育,醫療衛生,社會保障、支農等公共服務領域。專項轉移支付具體項目比較多。
選項AC為干擾項
4、下列稅收收入中，屬于地方財政收入的是（）
A. 車輛購置稅收入
B. 煙葉稅收入
C. 資源稅收入
D. 印花稅收入
選項B正確；地方財政收入:耕地占用稅、車船稅、房產稅、契稅、煙葉稅、土地增值稅、耕地占用稅屬于地方財政收入
5、劃分財政收入的主要標準是( )
A. 稅種屬性
B. 支出責任
C. 事權多少
D. 受益范圍
6、將一些流動性較強的收入，作為中央政府收入，劃分的原則是（）。
A. 效率原則
B. 集權原則
C. 收益與負擔對等原則
D. 恰當原則
選項B錯誤；集權原則。無論是單一制國家,還是聯邦制國家,為了保持政策的統一性,保持社會穩定,維護中央政府權威,一般都是在政府間初次分配中集中較多的財力,將收人份額較大的主體稅種劃歸中央政府。
選項C錯誤；收益與負擔對等原則。對于收益與負扭能夠直接對應的收人(如使用費等),一般作為地方政府收入。
選項D錯誤；恰當原則。為了有效實施宏觀調控,將一些調控功能較強的稅種作為中央政府收入;對于體現國家主權的收入(如關稅),作為中央政府收人,不宜作為地方收人或中央地方分享收入。
二、多選題
1、下列稅收收入中，屬于地方財政收入的有(）。
A. 煙葉稅
B. 消費稅
C. 房產稅
D. 車船稅
E. 土地增值稅
選項B錯誤；屬于中央財政收入
2、專項轉移支付主要適用的范圍不包括()。
A. 地方政府事務
B. 效益外溢事務
C. 保障基本財力事務
D. 共同事權事務
E. 符合中央政策導向事務
3、屬于地方稅的有（）
A. 契稅
B. 增值稅
C. 消費稅
D. 企業所得稅
E. 土地增值稅
選項C錯誤；屬于中央財政收入
選項BD錯誤；屬于中央和地方共享收入
4、財政轉移支付的特點有()
A. 科學性
B. 普遍性
C. 法制性
D. 完整性
E. 對稱性
綜上所述本題選擇ACDE
