【解析】基金會計核算的內容主要包括以下幾類業務：①證券和衍生工具交易及其清算的核算；②持有證券的上市公司行為的核算；③各類資產的利息核算；④基金費用的核算；⑤開放式基金份額變化的核算；⑥基金資產估值的核算；⑦本期利潤及利潤分配的核算；⑧基金財務會計報告；⑨基金會計核算的復核。
92．【答案】BC
【解析】基金管理費是指基金管理人管理基金資產而向基金收取的費用。基金管理費率通常與基金規模成反比，與風險成正比。基金規模越大，基金管理費率越低；基金風險程度越高，基金管理費率越高。從基金類型上看，證券衍生工具基金管理費率最高。 考試大論壇
93．【答案】ABCD
【解析】基金收入是基金資產在運作過程中所產生的各種收入。基金收入來源主要包括利息收入、投資收益以及其他收入。其中，其他收入是指除上述收入以外的其他各項收入，包括贖回費扣除基本手續費后的余額、手續費返還、ETF替代損益，以及基金管理人等機構為彌補基金財產損失而支付給基金的賠償款項等。
94．【答案】ABCD
【解析】我國基金稅收的政策法規主要體現在以下文件中：1998年發布的《關于證券投資基金稅收問題的通知》，2002年發布的《關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》，2004年發布的《關于證券投資基金稅收政策的通知》，2005年發布的《關于股息紅利個人所得稅有關政策的通知》、《關于股息紅利有關個人所得稅政策的補充通知》，及2008年發布的《關于企業所得稅若干優惠政策的通知》。這些政策法規對基金作為一個營業主體的稅收問題、基金管理人和基金托管人作為基金營業主體的稅收問題與投資者買賣基金涉及的稅收問題有明確的規定。
95．【答案】ABD來源：www.examda.com
【解析】本期利潤是基金在一定時期內全部損益的總和，包括記入當期損益的公允價值變動損益。該指標既包括了基金已經實現的損益，也包括了未實現的估值增值或減值，是一個能夠全面反映基金在一定時期內經營成果的指標。
96．【答案】BD
【解析】根據基金稅收的有關規定，對證券投資基金從證券市場中取得收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業所得稅。基金管理人、基金托管人從事基金管理活動取得的收入，依照稅法的規定征收企業所得稅。企業投資者買賣基金份額獲得的差價收入，應并人企業的應納稅所得額，征收企業所得稅；企業投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業所得稅。
97．【答案】ABCD
【解析】證券投資基金的一個突出特點就是透明度較高，這主要得益于基金的強制信息披露制度。強制信息披露制度可以有效防止利益沖突與利益輸送，有利于投資者利益的保護。真實、準確、完整、及時的基金信息披露是樹立整個基金行業公信力的基石。
98．【答案】AC
【解析】基金運作信息披露文件包括：基金份額上二市交易公告書、基金資產凈值和份額凈值公告、基金年度報告、半年度報告、季度報告。其中，基金年度報告、半年度報告和季度報告統稱為“基金定期報告”。
99．【答案】BD
【解析】基金信息披露編報規則有：第1_號《主要財務指標的計算及披露》、第2號《基金凈值表現的編制及披露》、第3號《會計報表附注的編制及披露》、第4號《基金投資組合報告的編制及披露》和第5號《貨幣市場基金信息披露特別規定》。《托管協議的內容與格式》屬于基金信息披露內容與格式準則；《上市開放式基金業務規則》屬于信息披露自律性規則。
100．【答案】ABD
【解析】在基金募集和運作過程中，負有信息披露義務的當事人主要有基金管理人、基金托管人、召集基金份額持有人大會的基金份額持有人。其中，基金托管人的信息披露義務主要是辦理與基金托管業務活動有關的信息披露事項，具體涉及基金資產保管、代理清算交割、會計核算、凈值復核、投資運作監督等環節。
101．【答案】CD
【解析】貨幣市場基金每日分配收益，凈值保持在1元不變，因此，貨幣市場基金不像其他類型基金那樣定期披露基金份額凈值信息，而是需要進行收益情況的公告。收益公告主要包括每萬份基金凈收益和7年化收益率。
102．【答案】BCD
【解析】基金管理公司申請境內機構投資者資格，應在凈資產、基金管理年限與管理規模、具有境外投資管理經驗人員數量、公司治理與內部控制等方面符合《合格境內機構投資者境外證券投資管理試行辦法》規定的條件，并向中國證監會提交書面申請。
103．【答案】CD
【解析】為增強基金管理公司風險防范能力，中國證監會于2006年8月和2007年9月先后發布通知規范基金管理公司提取風險準備金。根據通知要求，2006年基金管理公司按不低于基金管理費收入的5%計提風險準備金，2007年之后按照不低于基金管理費收入的10%計提風險準備金，風險準備金余額達到基金資產凈值的1%時可不再提取。風險準備金主要用于賠償因公司違法違規、違反基金合同、技術保障、操作失誤等給基金財產或基金份額持有人造成的損失，該制度已成為保護基金份額持有人利益的重要措施。
104．【答案】AD
【解析】《基金銷售業務信息管理平臺管理規定》和《基金銷售適用性指導意見》屬于基金銷售規范性文件；《合格境內機構投資者境外證券投資管理試行辦法》和《基金管理公司特定客戶資產管理業務試點辦法》屬于部門規章。 考試大(www．Examda。com)
105．【答案】ABCD
【解析】根據2006年6月中國證監會發布的《證券投資基金管理公司治理準則(試行)》的規定，公司應當建立健全獨立董事制度。獨立董事人數不得少于3人，且不得少于董事會人數的1/3。董事會在審議公司及基金投資運作中的重大事項，如重大關聯交易、公司和基金審計事務、聘請或更換會計師事務所、基金半年報和年報時，應經2/3以上獨立董事同意。
106．【答案】ABCD
【解析】證券組合是指個人或機構投資者所持有的各種有價證券的總稱。證券組合按不同的投資目標可以分為避稅型、收入型、增長型、收入和增長混合型、貨幣市場型、國際型及指數化型等。
107．【答案】BCD
【解析】相關系數的一個重要特征為其取值范圍介于-1與+1之間，因此A項不可能是股票A和股票B的相關系數。
108．【答案】ABC
【解析】行為金融理淪認為：①投資者由于受信息處理能力的限制、信息不完全的限制、時問不足的限制以及心理偏差的限制，將不可能立即對全部公開信息做出反應；②投資者常常會對“非相關信息”做出反應，其交易不是依據信息而是根據“噪聲”做出的；③從投資者行為人手對許多市場異常現象做出了解釋，認為異常現象是一種普遍現象。行為金融理論充分考慮了市場參與者心理因素的作用，為人們理解金融市場提供了一個新的視角，現已成為金融研究中非常引人注的領域。但目前行為金融理論尚未形成一個完整的理論體系，其研究仍主要集中于對一些市場異常現象的討論上。
109．【答案】ABCD
【解析】影響各類資產的風險收益狀況以及相互關系的資本市場環境因素包括國際經濟形勢、國內經濟狀況與發展動向、通貨膨脹、利率變化、經濟周期波動和監管等。
110．【答案】BD
【解析】確定資產類別收益預期的主要方法包括歷史數據法和情景綜合分析法兩類。歷史數據法假定未來與過去相似，以長期歷史數據為基礎，根據過去的經歷推測未來的資產類別收益。與歷史數據法相比，情景綜合分析法在預測過程中的分析難度和預測的適當時問范圍不同，也要求更高的預測技能，由此得到的預測結果在一定程度上也更有價值。
111．【答案】CD
【解析】買入并持有策略適用于資本市場環境和投資者的偏好變化不大，或者改變資產配置狀態的成本大于收益時的狀態；買入并持有策略的投資組合價值與股票市場價值保持同方向、同比例的變動，并最終取決于最初的戰略性資產配置所決定的資產構成。
112．【答案】BC
【解析】通常用持續增長率和紅利收益率描述公司成長性。持續增長率是對一家公司增長能力非常直接而且客觀的度量，雖然在計算時經常會遇到會計數據不足的困難。相比較而言，紅利收益率則更多地受到市場力量的影響，較少受到會計數據不足的制約。
113．【答案】 AC
【解析】資產組合理論表明，證券組合的風險隨著組合所包含的證券數量的增加而降低，資產問關聯性低的多元化證券組合可以有效地降低個別風險。通過組合投資，能夠減少直至消除各股票自身特征所產生的風險(非系統性風險)，但需承擔影響所有股票收益率的因素所產生的風險(系統性風險)。
114．【答案】AC
【解析】根據對市場有效性的不同判斷，可以將股票投資組合策略分為兩大類：一類是以戰勝市場為目的的積極型股票投資組合策略；另一類是以獲得市場組合收益為目的的消極型股票投資組合策略。
115．【答案】ACD
【解析】技術分析是以市場上歷史的交易數據(股價和成交量)為研究基礎，認為市場上的一切行為都反映在價格變動中；基本分析是以宏觀經濟、行業和公司的基本經濟數據為研究基礎，通過對公司業績的判斷確定其投資價值。
116．【答案】BCD
【解析】市場分割理論認為，長、中、短期債券被分割在不同的市場上，各自有獨立的市場均衡狀態。長期借貸活動決定長期債券的利率，而短期交易決定了短期債券利率。根據市場分割理論，利率期限結構和債券收益率曲線是由不同市場的供求關系決定的。A項屬于預期理論的假設。
117．【答案】ABCD
【解析】債券風險一般包括利率風險、再投資風險、流動性風險、經營風險、購買力風險、匯率風險和贖回風險。
118．【答案】BCD
【解析】替代互換是指在債券出現暫時的市場定價偏差時，將一種債券替換成另一種完全可替代的債券，以期獲取超額收益。替代互換存在風險，其風險主要來自于以下方面：糾正市場定價偏差的過渡期比預期的更長；價格走向與預期相反；全部利率反向變化。
119．【答案】ABCD
【解析】除ABCD項外，基金績效衡量問題的不同視角還有微觀衡量與宏觀衡量、絕對衡量與相對衡量以及基金衡量與公司衡量。
120．【答案】AB
【解析】在市場繁榮期，成功的擇時能力表現為基金的現金比例或持有的債券比例應該較小；在市場蕭條期，基金的現金比例或持有的債券比例應較大。
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