一、思維導圖

二、學習筆記

1、基金資產估值的概念

通過對基金所擁有的全部資產及所有負債按一定的原則和方法進行估算，進而確定基金資產公允價值的過程。

基金資產凈值=基金資產總值一基金負債

基金份額凈值=基金資產凈值／基金總份額

2、基金資產估值需要考慮的因素

估值頻率：我國的開放式基金于每個交易日估值，并于下一交易日公告份額凈值；封閉式基金每個交易日都進行估值，但每周披露一次基金份額凈值。

交易價格的公允性：基金投資標的為交易活躍的證券直接采用市場交易價格就可以對標的資產估值；基金投資交易不活躍的證券，按相關法律規定采取相應的估值方法。

估值方法的一致性及公開性：基金在進行資產估值時均應采用同樣的估值方法，遵守同樣的估值規則。

3、我國基金資產估值的原則

（1）對存在活躍市場且能夠獲取相同資產或負債報價的投資品種，在估值日有報價，將該報價不加調整地應用于該資產或負債的公允價值計量。估值日無報價且采用最近交易日的報價確定公允價值。

（2）對不存在活躍市場的投資品種，應采取在當前情況下適用并且可利用數據和其他信息支持的估值技術確定公允價值。

（3）如經濟環境發生重大變化或證券發行人發生影響證券價格的重大事件，使潛在估值調整對前一估值日的基金資產凈值的影響在0．25％以上的，應對估值進行調整并確認公允價值。

4、基金費用的種類

5、基金收入的來源、利潤分配方式

6、基金自身活動產生的稅收

增值稅、印花稅（單項征收，賣出時按0.1%征收）、所得稅

7、基金投資者(包括個人和機構)投資基金的稅收