答案和解析

一、單項選擇題

1． A

及時性原則是指商業銀行計提貸款損失準備金應當在估計到貸款可能存在內在損失、貸款的實際價值可能減多時進行，而不應當在貸款內在損失實際實現或需要沖銷貸款時才計提貸款損失準備金。故A選項符合題意，B、C、D選項不符合題意。

2． C

普通貸款損失準備金在一定程度上具有資本的性質，可以在一定程度上用于彌補銀行的未來損失。專項準備金由于不具有資本的性質，不能計入資本基礎，故C選項符合題意。

3． B

普通準備金可以計入商業銀行資本基礎的附屬資本，但計入的普通準備金不能超過加權風險資產的1．25%，超過部分不再計入。故B選項符合題意。

4． B

還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯標志，需要分析貸款時合同約定的還款來源及目前償還貸款的資金來源。故B選項符合題意。

5． A

銀行對抵押品失去控制，這屬于關注類貸款的特征，次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款的質量都劣于關注類貸款。故A選項符合題意。

6． C

借款人無法足額償還本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成較大損失的貸款為可疑貸款。故C選項符合題意。

7． A

歷史成本法的缺陷之一是與審慎的會計準則相抵觸，故A選項符合題意。

8． B

歷史成本法的重要依據是匹配原則，即把成本攤派到與其相關的創造收入的會計期間。故B選項符合題意。

9． D

對于劃分為損失類的貸款，應按貸款余額的100%計提專項準備金。

10． C

商業銀行計提貸款損失準備金的基本步驟為：對大額不良貸款逐筆計提專項準備金、按分類結果對其他“非正常類貸款”計提專項準備金、對“非正常類貸款”的同質貸款計提專項準備金、對正常貸款計提普通準備金、計提特別準備金、匯總各類準備金、最后根據其他因素對貸款損失準備金總體水平進行調整。

11． B

通常銀行通過籌集資本金來覆蓋非預期損失，通過提取準備金來覆蓋預期損失。

12． A

銀行可通過財務報表來分析借款人的資金來源和運用情況，確定償還來源渠道，也可以通過觀測貸款是否具有以下3個預警信號來判斷還款來源是否存在風險，即：①貸款用途與借款人原定計劃不同；②償付來源與合同上還款來源不一致；③貸款目的或償付來源與借款人主營業務無關。

13． C

貸款的利率和貼現率是決定貸款凈現值的重要因素，但貼現率的確定較為困難。另外，未來各期凈現金也較難準確預測，因而，凈現值法雖從經濟學的角度看較為理想，但在銀行中并未得到廣泛采用。

14． C

對于銀行和企業，決定資產價值的主要是"-3前的市場價格。歷史成本不能決定資產價值，也不能及時、準確地反映資產價值的變化。

15． D

無論是處置不良資產，還是重組，其投資者都需要評估銀行資產的質量和凈值，此時要用到貸款分類的理念、標準和方法。因而說以風險為基礎的貸款分類方法，為不良資產評估提供了有用的理論基礎和方法。

16． C

我國銀行依據《貸款風險分類指導原則》，將銀行貸款劃分為5類(亦稱“五級分類”)，即正常、關注、次級、可疑、損失。

17． D

A項在貸款分類中，對于被判定為正常類貸款的，應該對其分析判斷的因素更多，判斷過程更長；8項如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對于還款不構成實質性影響，貸款不應被歸為關注類，也不能將有特定風險的某一種類的貸款片面地歸入關注類；C項在判斷可疑類貸款時，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關鍵特征。

18． A

按照凈現值法，貸款價值的確定主要依據對未來凈現金流量的貼現值，這樣，貸款組合價值的確定將包括貸款的所有預期損失，貸款盈利的凈現值也會得到確認。

19． B

根據我國《貸款風險分類指導原則》，正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款，A項是美國對正常貸款的定義；關注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對償還貸款本息產生不利影響的因素；次級貸款是指借款人的還款能力出現了明顯問題，依靠其正常經營收入已無法保證足額償還本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失的貸款，C項是我國可疑貸款的定義；D項損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。、

20． B

A項在還款記錄分析中，如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應進一步分析其深層次的原因，然后再做信貸判斷；C項對銀行來說，借款人正常經營產生的資金是償還債務的最可靠方式，擔保抵押由于不確定性因素較多且成本較高，風險較大；D項資本轉換周期往往通過幾個生產轉換周期完成。