二、單項選擇題
21．【答案】B。解析：根據《擔保法》的規定，銀行與借款人協商變更借款合同應經保證人同意。否則可能保證無效。辦理貸款展期手續時，未經保證人同意，展期后的貸款保證人可不承擔保證責任等。因此，除事前有書面約定外，銀行對借款人有關合同方面的修改，都應取得保證人書面意見，否則保證可能由此落空。

23．【答案】A。解析：銀行對借款人進行貸后財務監控時，應核實企業提供的財務報表：①報表如為復印件，需公司蓋章；②報表如經會計師事務所審計，需有完整的審計報告(包括附注說明)；③報表應含有資產負債表、損益表。同時，銀行還應對應收賬款、存貨、對外投資等關鍵性數據進行抽樣核實，并進行橫向(同類客戶之間) 與縱向(同一客戶不同時間)的比較，以判斷其財務數據是否合理，企業經營有無異常。
24．【答案】D。解析：在財務分析中，ROE可以分解為：利潤率、資產使用效率和財務杠桿。
25．【答案】A。解析：貸款擔保可分為人的擔保和財產擔保兩種：前者是由作為第三人的自然人或法人向銀行提供的，許諾借款人按期償還貸款的保證；后者是以債務人或第三人的不動產、動產或權利財產為擔保。
26．【答案】c。解析：銀企合作協議涉及的貸款安排一般屬于貸款意向書性質。如果要求協議具有法律效力．則對其中的貸款安排應以授信額度協議來對待。因此，簽訂銀企合作協議時業務人員首先應明確協議的法律地
位，并據此謹慎對待協議條款。
27．【答案】A。解析：當季節性資產數量超過季節性負債時，超出的部分需要通過公司內部融資或者銀行貸款來補充，這部分融資稱作營運資本投資。公司一般會盡可能用內部資金來滿足營運資本投資，如果內部融資無法滿足全部融資需求，公司就會向銀行申請短期貸款。
28．【答案】A。解析：銀行自身的風險內控管理水平對信貸資產質量也具有重要影響。風險內控能力通常會體現在銀行的經營指標和數據上，因此可選取一些重要的內部指標來進行分析。常用內部指標包括三個方面．信貸資產質量(安全性)、盈利性和流動性。
【專家點撥】常用的三個內部指標之聞也有著一些內在的聯系，一般而言，流動性和安全性成正向相關。這兩者又與盈利性成反向相關。
29．【答案】A。解析：啟動階段行業的銷售特點是價格比較高，銷售量很小。
30．【答案】B。解析：客戶信用評級是商業銀行對客戶償債能力和償債意愿的計量和評價。反映客戶違約風險的大小。客戶評級的評價主體是商業銀行，評價目標是客戶違約風險，評價結果是信用等級。
31．【答案】A。解析：當地的經濟發展水平不需要包括在項目投資環境分析中。
32．【答案】A。
33．【答案】B。解析：對于以金融機構出具的不可撤銷保函或備用信用證作擔保的，須在收妥銀行認可的不。可撤銷保函或備用信用證正本后，才能允許借款人提款。其余選項均正確。因此，B為正確選項。
34．【答案】C。解析：該公司資產重估發生的50萬元的增值屬于法定財產重估增值，應計入資本公積金。
35．【答案】C。解析：借款人申請貸款展期前，必須征得保證人的同意。因此，C為正確選項。
36．【答案】A。解析：銀行需審查建設項目的資本金是否已足額到位。即使因特殊原因不能按時足額到位。貸款支取的比例也應同步低于借款人資本金到位的比例。此外，貸款原則上不能用于借款人的資本金、股本金和其他需自籌資金的融資。因此，A為正確選項。
37．【答案】C。解析：只要抵押品本身沒有發生毀壞、滅失等，而是市場價值發生變化，銀行無權要求借款人追加新的保證人。
38．【答案】B。解析：普通準備金又稱一般準備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準備金。我國商業銀行現行的按照貸款余額1％提取的貸款呆賬準備金相當于普通準備金。
39．【答案】A。解析：《公司法》規定：“公司經營管理發生嚴重困難，繼續存續會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權百分之十以上的股東，可以請求人民法院解散公司。”
40．【答案】C。解析：行業公定利率是指由非政府部門的民間金融組織，如銀行業協會等確定的利率。
41．【答案】B。解析：法定利率是指由政府金融管理部門或中央銀行確定的利率，它是國家實現宏觀調控的一種政策工具。
【專家點撥】對于幾種常見的利率概念，考生要做到心中有數。下面總結一下：①市場利率是指隨市場供求關系的變化而自由變動的利率。②法定利率是指由政府金融管理部門或中央銀行確定的利率，它是國家實現宏觀調控的一種政策工具。③固定利率是指在貸款合同簽訂時即設定好固定的利率。在貸款合同期內，不論市場利率如何變動．借款人都按照固定的利率支付利息，不需要“隨行就市”。④行業公定利率是指由非政府部門的民間金融組織．如銀行業協會等確定的利率。
42．【答案】C。解析：我國中央銀行目前主要按期限和用途的差別設置不同的貸款利率水平。
43．【答案】B。解析：在信貸業務中經常運用的擔保方式主要是保證、抵押、質押。
44．【答案】c。解析：按貸款用途劃分，公司信貸可分為固定資產貸款、流動資金貸款、并購貸款、房地產貸款和項目融資。
45．【答案】C。解析：中長期貸款采取分期償還方式，中長期消費貸款還需按季或月償還貸款。
46．【答案】A。解析：國有企業是商業銀行的主要服務對象，也是造成我國國有商業銀行資產質量不高、歷史包袱沉重的原因之一。
47．【答案】C。解析：銀行公司信貸產品的特點包括：無形性、不可分性、異質性、易模仿性、動力性。
48．【答案】D。解析：銀行信貸產品開發的目標只包括A、B、C。
49．【答案】D。解析：銀行在產品步入衰退期時可以采取的措施有持續策略、轉移策略、收縮策略和淘汰策略。
50．【答案】C。解析：抵押權人對抵押物行使權利的條件是主債務履行期限屆滿，抵押權人的債權未受清償。
51．【答案】A。解析：自營營銷渠道是指銀行將產品直接銷售給最終需求者，不通過任何中間商。這種渠道主要是指銀行通過廣泛設置分支機構開展業務，或派業務人員上門推銷銀行產品。
52．【答案】D。解析：固定利率是指在貸款合同簽訂時即設定好固定的利率，在貸款合同期內，不論市場利率如何變動，借款人都按照固定的利率支付利息，不需要“隨行就市”。
53．【答案】D。解析：無論是處置不良資產，還是重組，其投資者都需要評估銀行資產的質量和凈值，此時要用到貸款分類的理念、標準和方法。因而說以風險為基礎的貸款分類方法，為不良資產評估提供了有用的理論
基礎和方法。
54．【答案】B。解析：對抵押物的價值進行準確評估，這是保證抵押物足值的關鍵。
55．【答案】C。解析：季節性資產增加有三個主要融資渠道：一是季節性負債增加，即應付賬款和應計費用。二是內部融資．來自公司內部的現金和有價證券。三是銀行貸款。
56．【答案】B。解析：根據質押價值確定的辦法，對于上市公司的股權等沒有明確市場價格的質押品，應當在以下價格中選擇較低者作為質押品的公允價值：
①公司最近一期經審計的財務報告或稅務機關認可的財務報告中所寫明的質押品的凈資產價格；
②以公司最近的財務報告為基礎，測算公司未來現金流入量的現值，所估算的質押品的價值；
③如果公司正處于重組、并購等股權變動過程中，可以交易雙方最新的談判價格作為確定質押品公允價值的參考。
本題A、B、C三項均可作為抵押品價值，按以上辦法，應取其中價格最低者即B作為質押品的公允價值。
57．【答案】D。解析：狹義的銀行信貸是銀行借出資金或提供信用支持的經濟活動，主要包括貸款、擔保、承兌、信用證、減免交易保證金、信貸承諾等活動。
58．【答案】D。解析：海關監管期內的動產作質押的，需由負責監管的海關出具同意質押的證明文件。
59．【答案】B。解析：根據《貸款通則》的規定，面談過程中，調查人員可按照國際通行的信用“6C”標準原則，從有關方面集中獲取客戶相關信息。
60.【答案】D。解析：銀行公司信貸產品的生命周期可以分為四個階段：介紹期、成長期、成熟期和衰退期。
61．【答案】B。解析：當企業總資產利潤率高于長期債務成本時，企業舉債擴大資產規模經營就能獲得正的利潤，從而在權益資本一定時，可提高企業權益資本收益率。反之，則意味著企業舉債擴大資產規模經營獲得利潤還不抵舉債的成本，此時擴大資產經營規模會降低企業現有利潤水平，從而降低權益資本收益率。
62．【答案】D。解析：貸前調查是銀行受理借款人申請后，對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進行調查，核實抵(質)押物、保證人情況，測定貸款風險度的過程。貸前調查是銀行發放貸款前最重要的一環，也是貸款發放后能否如數按期收回的關鍵。A、B、C是貸前調查的具體方法。
63．【答案】B。解析：面談后，業務人員須及時撰寫會談紀要，為公司業務部門上級領導提供進行判斷的基礎性信息。撰寫內容包括貸款面談涉及的重要主體、獲取的重要信息、存在的問題與障礙以及是否需要做該筆貸款的傾向性意見或建議。
64．【答案】C。解析：銀行公司信貸產品的三層次理論認為，公司信貸產品是一個復雜的概念，從客戶需求到具體的產品形式有著不同的層次。按基本的劃分方法，信貸產品主要分為核心產品、基礎產品和擴展產品三個層次。
65．【答案】A。解析：收款條件主要取決于市場供求和廠商品牌兩個因素。收款條件主要包括三種：預收貨款、現貨交易和賒賬銷售。
66．【答案】B。解析：利息保障倍數=(利潤總額+利息費用)／利息費用。該比率越高，表明借款人支付利息費用的能力越強，因此它既是借款人舉債經營的前提，又是衡量借款人長期償債能力強弱的重要指標。
67．【答案】D。解析：資產負債率、利息保障倍數均為通過比較借入資金和所有者權益關系，來評價借款人償還債務能力的指標，因而稱為杠桿比率指標。
68．【答案】D。解析：固定資產屬于長期資產，固定資產的擴張可能導致長期資產增加。
69.【答案】A。解析：B債務人應當自收到支付令之日起l5日內向債權人清償債務，或者向人民法院提出書面異議；C債務人在收到支付令之日起l5日內既不提出異議又不履行支付令的，債權人可以向人民法院申請執行；D如果借款企業對于債務本身并無爭議，而僅僅由于支付能力不足而未能及時歸還的貸款，申請支付令可達到與起訴同樣的效果，但申請支付令所需費用和時間遠比起訴少。

72．【答案】B。解析：功能性貶值，即由于技術相對落后造成的貶值。
【專家點撥l對于抵押物價值的變動趨勢，一般可以從下列方面進行分析：
①實體性貶值。即由于使用磨損和自然損耗造成的貶值。
②功能性貶值，即由于技術相對落后造成的貶值。
③經濟性貶值，即由于外部環境變化引起的貶值或增值。
73．【答案】B。解析：質押貸款中，銀行在放款時占主動權，處理質物手續較為簡單。質物具有價值穩定性好、銀行可控制性強、易于變現處理用于抵債的特點，因此它是銀行最愿意受理的擔保貸款方式。
74．【答案】D。解析：操作風險，對于質押貸款業務，銀行內部如果管理不當，制度不健全也容易出問題。主要是對質物的保管不當，例如，質物沒有登記、交換、保管手續，造成丟失；對用于質押的存款沒有辦理內部凍結看管手續等。
75．【答案】A。解析：社會購買力是在一定的經濟發展階段，一定收入水平的基礎上，國內和國際在零售市場上用于購買商品的貨幣支付能力。居民收入水平決定著產品的市場需求量。產品價格直接影響消費需求的變化．
76．【答案】A。解析：工藝技術方案的分析評估是投資項目技術可行性分析的核心，工藝技術設計標準的好壞和高低．對整個項目的設立及執行有決定性影響。對項目工藝技術方案進行分析評估的目的就是要分析產品生產全過程技術方案的可行性．并通過不同工藝方案的比較，分析其技術方案是否是綜合效果最佳的工藝技術方案。
77．【答案】C。解析：銀行效益評估包括盈利性效益評估、流動性效益評估和銀行效益動態分析三個方面。
78．【答案】D。解析：項目流動資金總需用額=存貨+應收賬款+現金。
79．【答案】A。解析：B項屬于從銷售收入中扣除的稅金；C項屬于進入項目總投資的稅金；D項屬于從利潤中扣除的稅金。
80．【答案】B。解析：計算財務內部收益率用的兩個相鄰折現率之差最好不要超過2％，最大不超過5％。
81．【答案】B。解析：企業繳完所得稅以后的利潤一般按以下順序進行分配：彌補被沒收財務的損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；彌補以前年份虧損；提取法定盈余公積金；向投資者分配利潤。
82．【答案】A。解析：一般來說，FNPV>0的項目是可以接受的。
83．【答案】B。解析：速動比率又稱“酸性測驗比率”。
84．【答案】B。解析：管理狀況監控是對企業整體運營的系統情況調查，尤其是對不利變化情況的調查。此部分調查的特點是對“人及其行為”的調查，銀行需要關注借款人的管理水平、管理架構、人員變化、員工士氣變化以及企業內部人員的道德風險對公司經營的影響。
85．【答案】A。解析：我國貸款風險分類的標準有一條核心的內容，即貸款償還的可能性。在市場約束和法制健全的情況下，借款人的還款能力幾乎是唯一重要的因素。
86．【答案】A。解析：根據現行規定，銀行可以自主免除符合下列條件的表外欠息：借款企業信用評級在BBB級以下(含BBB級)；貸款本金為次級類、可疑類或損失類。減免表外息要嚴格遵守財政部和銀監會的相關要求。
87．【答案】B。解析：周轉性貸款具有短期周轉、長期使用的特點。
88．【答案】D。解析：借款合同中的必備條款有：貸款種類；借款用途；借款金額；貸款利率；還款方式；還款期限：違約責任和雙方認為需要約定的其他事項。
89．【答案】B。解析：作為貸款擔保的抵押物，如果是實行租賃經營責任制的企業，必須要有產權單位同意的證明才可認定抵押。
90．【答案】A。解析：信貸檔案采取分段管理、專人負責、按時交接、定期檢查的管理模式。
91．【答案】B。解析：銀行在短期貸款到期1個星期之前、中長期貸款到期1個月之前，應當向借款人發送還本付息通知單。
92．【答案】C。解析：A、B、D屬于一級信貸文件。
【專家點撥】一級文件(押品)主要是指信貸抵(質)押契證和有價證券及押品契證資料收據和信貸結清通知書。其中押品主要包括：銀行開出的本外幣存單、銀行本票、銀行承兌匯票。上市公司股票、政府和公司債券、保險批單、提貨單、產權證或他項權益證書及抵(質)押物的物權憑證、抵債物資的物權憑證等。二級信貸文件主要指法律文件和貸前審批及貸后管理的有關文件。
93．【答案】B。解析：貸款安全性調查的內容有對借款人、保證人、法定代表人的品行、業績、能力和信譽精心調查；考查借款人、保證人是否已建立良好的公司治理機制；對借款人、保證人的財務管理狀況進行調查；對原到期貸款及應付利息清償情況進行調查；對有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資情況進行調查：對抵押物的價值評估情況做出調查；對于申請外匯貸款的客戶，業務人員要調查認定借款人、保證人承受匯率、利率風險的能力，尤其要注意匯率變化對抵(質)押擔保額的影響程度。
94．【答案】D。解析：擴散指數大于0．5時．表示警兆指標中有超過半數處于上升，即風險整體呈上升趨勢；如果小于0．5，則表示半數以上警兆指數收縮或下降，即風險整體呈下降趨勢。
【專家點撥】在我國銀行業實踐中，風險預警是一門新興的交叉學科，可以根據運作機制將風險預警方法分為黑色預警法、藍色預警法和紅色預警法。其中，藍色預警法側重定量分析，根據風險征兆等級預報整體風險的嚴重程度，具體分為指數預警法和統計預警法兩種。
95．【答案】D。解析：商業銀行不可接受的財產質押有：①所有權、使用權不明或有爭議的財產；②法律法規禁止流通的財產或者不可轉讓的財產；③國家機關的財產；④依法被查封、扣押、監管的財產；⑤珠寶、首飾、字蕊、文物等難以確定價值的財產；⑥租用的財產；⑦其他依法不得質押的其他財產。
96．【答案】A。解析：處在啟動階段的行業一般是指剛剛形成的行業，或者是由于科學技術、消費者需求、產品成本或者其他方面的變化而使一些產品或者服務成為潛在的商業機會。啟動階段行業的銷售、利潤和現金流有以下特點：銷售：由于價格比較高，銷售量很小。利潤：因為銷售量低而成本相對很高，利潤為負值。現金流：低銷售。高投資和快速的資本成長需求造成現金流也為負值。
97．【答案】B。解析：結構分析法除用于單個客戶有關指標的分析外，還可將不同客戶間不能直接比較的各項目的絕對數轉化為可以比較的相對數，從而用于不同客戶之間或同行業平均水平之間的財務狀況的比較分析。以對客戶的財務經營狀況及在同行業的地位作出評價。
98．【答案】B。解析：盈利能力是區域管理能力和區域風險高低的最終體現。
99．【答案】B。解析：如借款人未經銀行批準擅自改變款項用途，銀行有權不予支付。
100．【答案】D。解析：企業與銀行資金往來是公司交易情況最直接的反映，也是銀行利益的體現。銀行應通過觀察借款人與銀行的資金往來情況，核查企業的銀行對賬單，分析公司的最近經營狀況，并對異常的劃款行為進行調查分析。