二、單項選擇趣
21．【答案】D。解析：流動資產是指一年內或在一個營業周期內變現或者耗用的資產。它包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、預付賬款、存貨、待攤費用等項目。
【專家點撥】資產是由流動資產和非流動資產組成，其中非流動資產又主要包括：長期投資、固定資產、無形及遞延資產和其他長期資產等。
22．【答案】D。解析：在抵押期間，不論抵押物所生的是天然孳息還是法定孳息，均由抵押人收取，抵押權人無權收取。
23．【答案】D。解析：潛在的市場需求量是指在一定時期內，在一定行業營銷水平和一定的市場環境下，一個行業中所有企業可能達到的最大營銷量之和，因此D為正確答案。
24．【答案】C。解析：借款人近三年的經財政部門或會計師事務所審計的財務報表包括資產負債表、損益表和財務狀況變動表。因此，C為正確選項。
25．【答案】B。解析：擔保類文件包括：已正式簽署的抵(質)押協議；已正式簽署的保證協議；保險權益轉讓相關協議或文件；其他必要性文件。A、C都屬于與登記、批準、備案、印花稅有關的文件，D屬于其他類文件。因此．B為正確選項。
26．【答案】D。解析：A在行業風險分析框架中，成本結構是指某一行業內企業固定成本與可變成本問的比例。B固定成本是指不隨銷售量變化而變化的成本、，主要指固定資產折舊、企業日常開支、利息等，原材料、廣告費用均屬于變動成本。C如果一個行業固定成本占總成本比例很高，則稱行業的經營杠桿很高。在高杠桿經營行業中，企業生產量越高，獲得利潤越高，并且企業成本會隨生產銷售的增加而降低，因而經營杠桿高的行業成功的關鍵在于保持高市場占有率和高銷售量。D對于高杠桿企業，當經濟惡化或銷售量降低時，企業成本無法隨之大幅削減，因而盈利水平大幅降低，此時容易發生信用風險。
27．【答案】A。解析：現行的《銀行賬戶管理辦法》將企事業單位的存款賬戶劃分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。一個企事業單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶．主要用于辦理日常的轉賬結算和現金收付。企事業單位的工資、獎金等現金的支取，只能通過該賬戶辦理。
28．【答案】A。解析：加罰的利率在貸款協議中明確規定。
【專家點撥】加罰的利率應在貸款協議中明確規定，應收未收的罰息也要計復利。
29．【答案】A。解析：貸款支取的比例也應同步低于借款人資本金到位的比例。
30．【答案】B。解析：普通準備金的計提基數有三種：一是選擇以全部貸款余額為基數；二是為了避免普通準備金與專項準備金的重復計算，選擇以全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額為基數；三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關注類貸款余額為基數。
31．【答案】B。解析：銀行公司信貸產品的特點包括：①無形性；②不可分性；③異質性；④易模仿性；⑤動力性。
32．【答案】B。解析：按照我國傳統計息方法，月息幾厘用本金的千分之幾表示，每10毫為l厘，年利率／l2= 月利率；則月息二厘五毫即月利率2．5‰，l0 000元的年利息=10 000x2．5％exl2=300(元)。
33．【答案】D。解析：A、B、c三項都有利于企業的經營，提高企業的抗風險能力；D企業未實現預定的盈利目標．表明企業的經營存在困難和問題。可能為企業帶來經營風險。
34．【答案】B。解析：該集團的主要領導者陷于經濟犯罪，導致其高管層發生重大變動，有可能為企業帶來管理狀況風險。
【專家點撥】對借款人的貸后監控主要包括經營狀況監控、管理狀況監控、財務狀況監控、還款賬戶監控和與銀行往來情況監控幾種。
35,【答案】A。解析：銀行在對客戶進行借款需求分析時，更關注企業的借款需求原因，即所借款項的用途，同時還要關注企業的還款來源及可靠程度。
36．【答案】D。解析：商業銀行在貸款分類中應當做到：①制定和修訂信貸資產風險分類的管理政策、操作實施細則或業務操作流程；②開發和運用信貸資產風險分類操作實施系統和信息管理系統；③保證信貸資產分類人員具備必要的分類知識和業務素質；④建立完整的信貸檔案，保證分類資料信息準確、連續、完整；⑤建立有效的信貸組織管理體制，形成相互監督制約的內部控制機制，保證貸款分類的獨立、連續、可靠。商業銀行高級管理層要對貸款分類制度的執行、貸款分類的結果承擔責任。
37．【答案】C。解析：對于保證貸款的展期，銀行應重新確認保證人的擔保資格和擔保能力；借款人申請貸款展期前，必須征得保證人的同意。其擔保金額為借款人在整個貸款期內應償還的本息和費用之和，包括因貸款展期而增加的利息費用。保證合同的期限因借款人還款期限的延長而延長至全部貸款本息、費用還清日止。
38．【答案】D。解析：專項準備金反映了貸款的內在損失，盡管在賬務上還沒有將這部分內在損失沖銷。但實際上專項準備金已經用于彌補目前貸款組合中存在的內在損失，不能再用于彌補銀行未來發生的其他損失，其性質與固定資產折舊相同。因此，專項準備金不具有資本的性質。
39．【答案】C。解析：司法型債務重組，主要指在我國《企業破產法》規定的和解與整頓程序中，以及國外的破產重整程序中，在法院主導下債權人對債務進行適當的調整。
40．【答案】C。解析：市場價值法按照市場價格反映資產和負債的價值。如果完全實行市場價值法．收入即代表凈資產在期末與期初的差額。因此，與歷史成本法相比，市場價值法不必對成本進行攤派。市場價值法的優點是它能夠及時承認資產和負債價值的變化，因此能較為及時地反映信貸資產質量發生的問題，銀行可以根據市場價格的變化為其資產定值。但是，并不是所有的資產都有市場，即使在有市場的情況下。市場價格也不一定總是反映資產的真實價值。
41．【答案】D。解析：防范質押操作風險，銀行要將質押證件作為重要有價單證歸類保管，一般不應出借。如要出借，必須嚴格審查出質人借出是否合理，有無欺詐嫌疑；借出的質物，能背書的要注明“此權利憑證(財產)已質押在×銀行，×年×月×日前不得撤銷此質押”，或者以書面形式通知登記部門或托管方“×質押憑證已從銀行借出僅作×用途使用，不得撤銷原質權”。并取得其書面收據以作證明。
42．【答案】B。解析：B屬于監管條件。
【專家點撥】監管條件主要包括：財務維持、股權維持、信息交流和其他監管條件。
43．【答案】B。解析：人民法院審理案件，一般應在立案之日起6個月內作出判決。銀行如果不服地方人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。
44．【答案】C。解析：法院裁定債務人進入破產重整程序以后，其他強制執行程序，包括對擔保物權的強制執行程序，都應立即停止。
45．【答案】B。解析：信貸客戶的需求包括三種形態：已實現的需求、待實現的需求和待開發的需求。
46．【答案】C。解析：預期收入理論認為穩定的貸款應該建立在現實的歸還期限與貸款的證券擔保的基礎上。
47．【答案】C。解析：SWOT分析方法中，S(Strenoh)表示優勢，W(Weakness)表示劣勢，O(Opportunity)表示機遇．T(Threat)表示威脅。
48．【答案】C。解析：市場細分是目標市場確定的前提和基礎，而選擇適合自身的目標市場則是市場細分的目的。
49．【答案】A。解析：核心產品是指客戶從產品中可得到的基本利益或效用，它是公司信貸產品中最基本、最重要的組成部分。
50．【答案】C。解析：創新法是取得并保持市場領先地位的根本道路。
【專家點撥】產品開發的方法主要有三種：仿效法、交叉組合法和創新法。考生應該對這三種方法的具體內容進行熟練掌握。
51．【答案】B。解析：成本結構是指某一行業內企業的固定成本和可變成本之間的比例。同一行業中的企業資金周轉周期非常相似，所以它們的財務報表結構和成本結構也較為相似。
52．【答案】B。解析：企事業單位可在其他銀行的一個營業機構開立一個一般存款賬戶，該賬戶可辦理轉賬結算和存入現金，但不能支取現金。要求借款人開立基本存款賬戶或一般存款賬戶，并存入貸款資金．既便于借款人結算和劃投資金，也有利于銀行隨時掌握借款人的資金動態。
53．【答案】A。解析：A屬于固定資產貸款需提交的資料。
54．【答案】D。解析：現金流量表將現金的使用和需求分為資產的增加、債務的減少和與現金使用相關聯的因素三類。其中，與現金使用相關聯的因素又包括營業支出、投資支出和融資支出，不包括利息支付。
55．【答案】B。解析：銀行準確判斷公司長期銷售收人增長是否產生借款需求的方法是：確定是否存在銷售收入保持穩定、快速增長的情況；確定是否存在經營現金流不足以滿足營運資本投資和資本支出的增長：確定是否存在資產效率相對穩定，表明資產增長是由銷售收入增加而不是效率的下降引起。B是快速簡單的判斷方法。
56．【答案】A。解析：間接銷售才有這樣的特點。
57．【答案】B。解析：結構分析法是以財務報表中的某一總體指標為基礎。計算其中各構成項目占總體指標的百分比，然后比較不同時期各項目所占百分比的增減變動趨勢。
58．【答案】A。解析：銀行市場定位主要包括產品定位和銀行形象定位兩個方面。
59．【答案】c。解析：貸款發放后，銀行應密切關注保證人的保證意愿是否出現改變的跡象。如保證人和借款人的關系是否出現變化，保證人是否出現試圖撤銷和更改擔保的情況。同時還應分析其中的原因，判斷貸款的安全性是否受到實質性影響，并采取相關措施。
60．【答案】D。解析：抵押貸款額=抵押物評估值×抵押貸款率。本題抵押貸款額=10×60％=6(萬元)。
61．【答案】c。解析：成熟期的行業代表著最低的風險，因為這一階段銷售的波動性及不確定性都最小．而現金流為最大，利潤相對來說非常穩定，并且已經有足夠多的有效信息來分析行業風險。對于銀行來說．安全性是其經營的首要原則，因而成熟階段對其最為理想。
62．【答案】B。解析：在高經營杠桿行業中的企業，在生產量越高的情況下，獲得的利潤越高。
63．【答案】A。解析：銀行發生的呆賬，經逐戶、逐級上報，由銀行總行審批核銷。對于小額呆賬．可授權～級分行審批，并上報總行備案。總行對一級分行的具體授權額度根據內部管理水平確定，并報主管財務機關備案。一級分行一般不得再向分支機構轉授權。
64．【答案】C。解析：只有c屬于信貸業務崗的職責。而其余選項都屬于信貸審查崗的職責：其中，A屬于合規性審查；B屬于表面真實性審查；D屬于合理性審查。
65．【答案】C。解析：比較分析法是將客戶的有關財務數據與同行業平均水平或在不同企業之間進行比較，找出差異及其產生原因，用于判斷客戶管理水平和業績水平。
66．【答案】C。解析：利息保障倍數=(利潤總額+利息費用)／利息費用=(210+15+25)／25=10。
67．【答案】B。解析：在信貸經營中，銀行對企業監控的重點是一些可能導致經營風險的異常狀況：如企業的經營狀況發生了顯著的變化，處于停產、半停產或經營停止狀態；企業的業務性質發生變化：主要數據在行業統計中呈現不利變化或趨勢；兼營不熟悉的業務或在不熟悉的地區開展業務。A屬于企業生產的正常波動．不屬于顯著的變化；B企業的業務性質發生變化，如轉型不成功，將會給企業帶來較大影響，銀行應重點監控：C企業的利潤率在行業中呈現出了有利的變化；D企業在熟悉的地區開展熟悉的業務，一般也不會導致經營風險。
68．【答案】B。解析：企業銷售渠道主要包括直接銷售渠道與間接銷售渠道，兩個渠道對企業都很重要．不分彼此。其中，直接銷售渠道的優點是貼近市場，應收賬款少，缺點是需鋪設銷售網絡，資金投入較大；間接銷售渠道是廠商將產品通過中間渠道銷售給終端客戶，其優點是無需自找資源，資金投入少，缺點是應收賬款多。
69．【答案】C。解析：與傳統的定性分析方法相比，違約概率模型能夠直接估計客戶的違約概率，因此對歷史數據的要求更高，需要商業銀行建立一致的、明確的違約定義，并且在此基礎上積累至少5年的數據。
70．【答案】B。解析：質押是將為債務提供的動產擔保品存放在債權人處的行為。債權人(銀行)取得對擔保品的占有權，而借款人保留對該財產的所有權。
71．【答案】A。解析：采用歷史成本法會導致銀行對損失的低估和對資本的高估。
【專家點撥】貸款風險分類的會計原理主要包括歷史成本法、市場價值法、凈現值法、公允價值法四種。
72．【答案】c。解析：為避免抵押合同無效造成貸款風險，銀行抵押貸款首先要做好風險分析工作．只有詳備的風險分析加上完備的風險防范才能真正保證貸款抵押的安全性。
73．【答案】B。解析：擔保為銀行提供了一個可以影響或控制的潛在還款來源，從而增加了貸款最終償還的可能性。
74．【答案】D。解析：公司信貸客戶市場細分一般可從客戶所屬的產業、區域、企業屬性、規模和信用等級等幾個角度來進行。
75．【答案】A。解析：我國法律未規定不動產質權。
76．【答案】C。解析：貸款承諾費是指銀行對已承諾貸給客戶而客戶又沒有使用的那部分資金收取的費用。
77．【答案】A。解析：中型工業企業從業人數應在300～1 999人；銷售額應在3 000—30 000萬元以下；資產總額應在4 000—40 000萬元以下；從業人員數在600一2 999人是中型建筑業企業必須滿足的條件之一。
78．【答案】D。解析：貸款分類是指銀行根據審慎的原則和風險管理的需要，定期對信貸資產的質量進行審查．并將審查的結果分析歸類。
79．【答案】C。解析：可用作貼現貸款的票據必須未到期并且已承兌，這樣票據才具有價值(未來收益權)，已到期或者未承兌的票據不能為銀行提供未來現金流保障，因而無法用作貼現貸款。
80．【答案】D。解析：對細分市場進行分析的內容包括市場容量分析、結構吸引力分析、市場機會分析、獲利狀況分析和風險分析五個方面的內容。
81．【答案】D。解析：授權可以采用授權書、規章制度、部門職責、崗位職責等書面形式。其中，授權書比較規范、正式，也較為常用。
82．【答案】A。解析：公司大量的核心流動資產和固定資產投資將超出凈營運現金流，必然需要額外的融資。由于對核心資產的大量投資，營運現金流在短期內是不足以完全償還外部融資的。因此，對于這部分融資需求，表面上是一種短期融資需求．實際上是一種長期融資。
83．【答案】D。解析：企業真正的資金需求應為購買新設備導致的需求，因而其除了短期季節性融資需求外，還需要長期的設備融資，相應銀行應當使用短期貸款和長期貸款相結合的方式來滿足公司貸款的不同需求。
84．【答案】A。解析：目標客戶的選擇實際上是一個市場定位問題，而市場定位又是一個市場細分的問題。因此．選擇目標客戶就要細分市場，瞄準客戶群。
85．【答案】D。解析：D屬于流動資產。
86．【答案】C。解析：由于銀行借款利息一般按季結算，為正確核算費用支出和財務成果，按規定，企業應于每個季度前2個月預提銀行借款利息，季末再將此筆費用支付給銀行，由此可見，預提銀行借款利息屬于流動負債。
87．【答案】D。解析：當季節性資產數量超過季節性負債時，超出的部分需要通過公司內部融資或者銀行貸款來補充，這部分融資稱作營運資本投資。故D符合題意。
88．【答案】C。解析：根據《貸款通則》的規定，信貸業務人員要將貸前調查與信用風險分析結果形成貸前調查報告，供風險管理部門或風險評審委員會評審、批準。
89．【答案】A。解析：工藝技術方案的分析評估是投資項目技術可行性分析的核心，工藝技術設計標準的好壞和高低，對整個項目的設立及執行有決定性影響。
90．【答案】D。解析：中期貸款是指貸款期限在1年以上(不含l年)5年以下(含5年)的貸款。
91．【答案】A。解析：積極拓展信貸業務，搞好市場調查，優選客戶，受理借款人申請，這是信貸業務崗位的職責之一。
92．【答案】A。解析：B、C、D三項都是商業銀行不可接受的財產質押。
93．【答案】c。解析：銀行可以通過以下方面來衡量公司發放紅利是否為合理的借款需求：①銀行要判斷紅利發放的必要性，如果公司的股息發放壓力并不是很大，那么紅利就不能成為合理的借款需求原因。若公司經營狀況不好而投資者不愿削減紅利，公司面臨較大的股息發放壓力。可以成為合理的借款需求原因。故A、D不符合題意。②通過營運現金流量分析來判斷公司的營運現金流是否仍為正，是否能夠滿足償還債務、資本支出和預期紅利發放的需要。如果不能滿足，可以作為合理的借款需求原因。故B不符合題意。③對于定期支付紅利的公司來說，銀行要判斷其紅利支付率和發展趨勢。如果公司未來的發展速度已經無法滿足現在的紅利支付水平。那么紅利發放就不能成為合理的借款需求原因。故C符合題意。
94．【答案】D。解析：銀行確立授信額度的步驟為：①分析借款原因與借款理由；②一些情況下，可大致評估長期貸款進程和授信額度；③討論借款原因與具體需求額度；④評估關鍵風險和影響借款企業資產轉換周期和債務清償能力因素；⑤償債能力分析；⑥決定授信額度；⑦整合所有授信額度作為借款企業信用額度，完成最后授信申請并提交審核。
95．【答案】D。解析：基于產銷分工是指原客戶產品的經銷已形成較完善的網絡后便成立新公司專事產品的銷售和售后服務。該企業是地區政府為解決漁民生產魚出售難的問題，組建的一家專門從事魚收購與銷售的公司，因而企業成立的動機是基于產銷分工。
97．【答案】C。解析：資金來源與運用表主要反映項目計算期內各年的資金盈余及短缺情況，用于選擇資金籌措方案，并制訂適宜的借款及還款計劃。假設全部投資(建設投資和流動資金)均為自有資金的報表是全部投資現金流量表；利潤表是主要用于計算投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率等指標的報表。
98．【答案】C。解析：根據SGR=ROERR／(1-ROERR)，ROE=100／800=0．125，紅利支付率=30／100=0．3，RR= 1-0．3=0．7，SGR=0．096。
99．【答案】C。解析：風險度最高的行業是對經濟周期的敏感度最高，經濟蕭條或長期的衰退會造成大量企業破產的行業。
100．【答案】A。解析：黑色預警法不引進警兆自變量，只考察警素指標的時間序列變化規律，即循環波動特征。