38．CDE【解析 IA 選項有形凈資產=所有者權益-無形資產-遞延資產。B 選項利息保障倍數=(利潤總額+利息費用)／利息費用。
39．ABC【解析】現金流量表將現金的使用和需求分為資產的增加、債務的減少和與現金使用相關聯的因素三類。其中，與現金使用相關聯的因素又包括營業支出、投資支出和融資支出。
40．CDE【解析】衡量流動性的指標有很多，一般選取和信貸業務密切相關的流動比率、存量存貸比率、增量存貸比率三個主要指標，用于衡量目標區域流動性狀況。
三、判斷題
1．A【解析】波特五力模型是邁克爾•波特于 20 世紀 80 年代初首次提出的。波特五力模型用于競爭戰略的分析，可以有效地分析客戶的競爭環境。
2．B【解析】抵(質)押協議生效的前提條件是向有關部門登記。
3．A【解析】在抵押期間，抵押物的檢查中，經辦人員應定期檢查抵押物的存續狀況以及占有、使用、轉讓、出租及其他處置行為。如發現抵押物價值非正常減少，應及時查明原
因，采取有效措施。
4．A【解析】根據《擔保法》的規定，擔保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔保合同也無效。保證合同也一樣，它對于主債權合同具有附從性，其效力以主合同效力為前提。
5．A【解析】衰退行業仍然在創造利潤和現金流，短期貸款對銀行來說更容易把握也更安全。
6．B【解析】銀行出借貨幣只是暫時出讓貨幣的使用權，仍然保留對借出貨幣的所有權。
7．A【解析】在固定成本較高的行業中，經營杠桿及其產生的信用風險也較高。
8．B【解析】廣義的信貸期限是指銀行承諾向借款人提供以貨幣計量的信貸產品的整個期間，即從簽訂合同到合同結束的整個期間。狹義的信貸期限是指從具體信貸產品發放到約定的后還款或清償的期限。
9．B【解析】行業風險分析框架考慮的七個因素為：行業成熟度、行業內競爭程度、替代品潛在威脅、成本結構、經濟周期(行業周期)、行業進入壁壘、行業涉及法律法規。
10．A【解析】略。
11．B【解析】附加條款可以是禁止性的，即規定融資限額及各種禁止事項；也可以是義務性的，即規定借款人必須遵守的特別條款。
12．B【解析】銀行提供貸款，是基于對借款人的信用評價。如借款人將債務轉移至第三方，必須事先獲得銀行的同意。銀行只有全面了解新債務人的資信狀況、財務狀況、生產經營狀況和還貸能力等信息之后，才能做出決定。
13．A【解析】因信用貸款僅憑借款人的信譽進行發放，風險較大，因此期限一般較短。
14．A【解析】借款人發生企業分立、股份制改造、重大項目建設等涉及信貸資金使用和安全的重大經濟活動，事先應當征求主辦行的意見。一個借款人只能有一個貸款主辦行，主辦行應當隨基本賬戶的變更而變更。
15．A【解析】略。

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