第三章銀行主要業(yè)務

本章考情分析
本章為全書的重點，在最近兩年的考試中，本章知識所占比例約30％，其重要程度不言而喻。在2011年備考中，考生需對本章進行重點學習，從銀行負債業(yè)務到資產(chǎn)業(yè)務、中間業(yè)務，各個知識點都要精心地匯總整理。

本章基礎(chǔ)知識精講
一、負債業(yè)務
商業(yè)銀行的負債業(yè)務主要由存款和借款構(gòu)成。
(一)存款業(yè)務
存款是銀行對存款人的負債，是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務也是銀行最主要的資金來源，包括人民幣存款與外幣存款兩大類。
1．人民幣存款
人民幣存款分為個人存款、單位存款和同業(yè)存款。
2004年10月29日，中國人民銀行決定放開人民幣存款利率的下限，允許金融機構(gòu)下浮存款利率。
(1)個人存款業(yè)務
辦理儲蓄業(yè)務的原則為“存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密”。自2007年8月15日起，儲蓄存款利息個人所得稅的適用稅率為5％。自2000年4月1日起，個人在金融機構(gòu)開立個人存款賬戶時，應當出示本人身份證件，使用實名。
個人存款業(yè)務可分為活期存款、定期存款、定活兩便存款、個人通知存款和教育儲蓄存款。
①活期存款的計息金額、計息時間、計息方式
a．計息金額：存款的計息起點為元，元以下角分不計利息。活期存款采用復利計息法，其他類存款一律不計復利。
b．計息時間：2005年9月21日起，我國對活期存款實行按季度結(jié)息，每季度月末的20E1為結(jié)息日，次日付息。
c．計息方式：一種是積數(shù)計息法，一種是逐筆計息法。采用何種計息方式各銀行自己決定。目前，各家銀行多采用積數(shù)計息法計算活期存款利息，逐筆計息法計算整存整取定期存款的利息。
②定期存款種類、存款利率、計息規(guī)定
a．根據(jù)不同的存取方式，定期存款分為：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息四種，其中，整存整取是定期存款的典型代表。
b．定期存款利率視期限長短而定，通常期限越長，利率越高。
c．定期存款逾期支取時，超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，并全部計人本金。
d．定期存款提前支取時，支取部分按活期存款利率計付利息，提前支取部分同本金一并支取。
e．定期存款存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，仍按存單開戶日掛牌公告的相應定期存款利率計息。
③其他種類的儲蓄存款
除常見的活期存款和定期存款外，還有定活兩便儲蓄存款、個人通知存款、教育儲蓄存款(免征利息稅)、保證金存款。
(2)單位存款業(yè)務
單位存款又叫對公存款，按存款的支取方式不同，單位存款一般分為單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協(xié)定存款等。其中，單位活期存款也稱為單位結(jié)算賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，是存款人的主辦賬戶。
(3)同業(yè)存款
同業(yè)存款，也稱同業(yè)存放，是指因支付結(jié)算需要和業(yè)務合作等的需要，由其他金融機構(gòu)存放于商業(yè)銀行的款項。同業(yè)存放屬于商業(yè)銀行的負債業(yè)務，存放同業(yè)屬于商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務。
2．外幣存款業(yè)務
(1)外幣存款業(yè)務的幣種
目前，我國銀行開辦的外幣存款業(yè)務幣種主要有九種：美元、歐元、日元、港幣、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。
(2)外匯儲蓄存款
個人外匯賬戶按主體類別區(qū)分為境內(nèi)個人外匯賬戶和境外個人外匯賬戶；按賬戶性質(zhì)區(qū)分為外匯結(jié)算賬戶、資本項目賬戶及外匯儲蓄賬戶。外匯結(jié)算賬戶用于轉(zhuǎn)賬匯款等資金清算支付，外匯儲蓄賬戶只能用于外匯存取，不能進行轉(zhuǎn)賬。
(3)單位外匯存款。
境內(nèi)機構(gòu)原則上只能開立一個經(jīng)常項目外匯賬戶，境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶的限額統(tǒng)一采用美元核定。單位資本項目外匯賬戶包括貸款、專戶、還貸專戶、發(fā)行外幣股票專戶等。
(二)借款業(yè)務
商業(yè)銀行的借款包括短期借款與長期借款兩種。短期借款主要包括同業(yè)拆借、證券回購協(xié)議和向中央銀行借款等形式。長期借款包括發(fā)行普通金融債券、次級金融債券、混合資本債券、可轉(zhuǎn)換債券等。
1．同業(yè)拆借
同業(yè)拆借是銀行及其他金融機構(gòu)之間進行短期的資金借貸，我國的同業(yè)拆借，是指經(jīng)中國人民銀行批準進入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構(gòu)之間，通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進行的無擔保資金融通的行為。同業(yè)拆借具有期限短、金額大、風險低、手續(xù)簡便等特點，同業(yè)拆借利率是貨幣市場最重要的基準利率之一，上海銀行間同業(yè)拆放利率(Shibor)是我國正在推行的一套人民幣貨幣市場基準利率指標體系。
2．債券回購
債券回購是商業(yè)銀行短期借款的重要方式，包括質(zhì)押式回購與買斷式回購兩種。與同業(yè)拆借相比，債券回購的風險要低得多，利率也低于拆借利率，交易量遠大于同業(yè)拆借。
3．向中央銀行借款
商業(yè)銀行向中央銀行借款有再貼現(xiàn)與再貸款兩種途徑，一般商業(yè)銀行把向中央銀行借款作為融資的最后選擇，因此中央銀行被稱為“最后貸款人”。
4．金融債券
我國商業(yè)銀行發(fā)行的金融債券，均是在全國銀行問債券市場上發(fā)行和交易的，商業(yè)銀行發(fā)行金融債券應具備以下條件：具有良好的公司治理機制；核心資本充足率不低于4％；最近三年連續(xù)盈利；貸款損失準備計提充足；風險監(jiān)管指標符合監(jiān)管機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定；最近三年沒有重大違法、違規(guī)行為；中國人民銀行要求的其他條件。