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【真題考點(diǎn)】內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和基本原則

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（1）定義

商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工參與的，通過制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

（2）目標(biāo)

①保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行

②保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

③保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性

④保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)

（3）原則

全覆蓋原則、制衡性原則、審慎性原則、相匹配原則。

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