中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)

商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)指引

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和促進(jìn)商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國證券投資基金法》《中華人民共和國信托法》《中華人民共和國合同法》等法律法規(guī)，以及《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》《銀行業(yè)協(xié)會(huì)工作指引》等監(jiān)管規(guī)范，制定本指引。

第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行，以及商業(yè)銀行所屬或控股的其他從事托管業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“托管銀行”）開展資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的，適用本指引。

第三條 商業(yè)銀行開展資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)必須遵守國家法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定，并應(yīng)當(dāng)遵循“合規(guī)經(jīng)營、誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、平等自愿、有償服務(wù)、公平競(jìng)爭(zhēng)”的原則。

第四條 中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)會(huì)”）在中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)指導(dǎo)下，實(shí)施托管業(yè)務(wù)的自律管理，并履行行業(yè)維權(quán)和行業(yè)協(xié)調(diào)職責(zé)，建立與監(jiān)管機(jī)構(gòu)或有關(guān)部門的溝通機(jī)制，參與相關(guān)決策論證，代表行業(yè)提出政策建議。

第二章 釋義

第五條 本指引所稱“商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)”（以下簡(jiǎn)稱“托管業(yè)務(wù)”），是指商業(yè)銀行作為獨(dú)立的第三方當(dāng)事人，根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，與委托人、管理人或受托人簽訂托管合同（包括但不限于明確托管權(quán)利義務(wù)關(guān)系的相關(guān)協(xié)議），依約保管委托資產(chǎn)，履行托管合同約定的權(quán)利義務(wù)，提供托管服務(wù)，并收取托管、保管費(fèi)用的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)。本《指引》中“保管”專指托管銀行按照法律法規(guī)規(guī)定和托管合同約定，獨(dú)立保存委托資產(chǎn)的行為。

第六條 托管業(yè)務(wù)分類

（一）按照產(chǎn)品類別劃分，托管業(yè)務(wù)包括但不限于：

1.公募證券投資基金；

2.證券公司及其子公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司及其子公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、金融資產(chǎn)投資公司等金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理產(chǎn)品；

3.信托財(cái)產(chǎn)；

4.銀行理財(cái)產(chǎn)品；

5.保險(xiǎn)資產(chǎn)；

6.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；

7.全國社會(huì)保障基金；

8.年金基金；

9.私募投資基金；

10.各類跨境產(chǎn)品；

11.客戶資金；

12.其他托管產(chǎn)品。

（二）按經(jīng)濟(jì)關(guān)系劃分，包括：服務(wù)于所有權(quán)轉(zhuǎn)移的交易類資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)，服務(wù)于所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的余額類資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)，以及其他業(yè)務(wù)。

第七條 商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的服務(wù)內(nèi)容，可以通過合同選擇性地約定以下內(nèi)容：

（一）資產(chǎn)保管服務(wù)。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和托管合同約定，安全保管托管銀行可控制賬戶內(nèi)的托管資產(chǎn)；未經(jīng)相關(guān)當(dāng)事人同意，不得自行運(yùn)用、處分、分配托管資產(chǎn)。

（二）賬戶服務(wù)。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和托管合同約定，為托管資產(chǎn)開立銀行賬戶、證券賬戶、基金賬戶、期貨賬戶等，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)賬戶的變更、撤銷等。

（三）會(huì)計(jì)核算（估值）服務(wù)。根據(jù)托管合同約定的會(huì)計(jì)核算辦法和資產(chǎn)估值方式，根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)托管資產(chǎn)單獨(dú)建賬，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（估值）、賬務(wù)核對(duì)、報(bào)告編制等。

（四）資金清算服務(wù)。根據(jù)托管合同約定，執(zhí)行托管賬戶的資金劃撥、辦理托管資產(chǎn)的資金清算等事宜。

（五）交易結(jié)算服務(wù)。根據(jù)投資標(biāo)的市場(chǎng)交易結(jié)算規(guī)則和托管合同約定，辦理托管資產(chǎn)的結(jié)算交收等事宜。

（六）投資監(jiān)督服務(wù)。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和托管合同約定，對(duì)托管資產(chǎn)的投資運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)督，包括托管賬戶的資金投資范圍和投資比例、收益計(jì)算及分配等情況。

（七）信息披露服務(wù)。根據(jù)法律法規(guī)、行業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)定以及托管合同約定，將托管合同履行情況和托管資產(chǎn)的情況向相關(guān)當(dāng)事人履行披露和報(bào)告義務(wù)。

（八）公司行動(dòng)服務(wù)。根據(jù)托管合同約定，向相關(guān)當(dāng)事人提供托管資產(chǎn)持有證券的公司行動(dòng)信息，以及根據(jù)委托人指令（如有）代為行使證券持有者權(quán)利。

（九）依法可以在托管合同約定的其他服務(wù)。

第三章 組織管理

第八條 法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)資格的，商業(yè)銀行應(yīng)依法向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請(qǐng)并獲得業(yè)務(wù)資格。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)將取得的有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒發(fā)的托管業(yè)務(wù)資質(zhì)情況向中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)備。

第九條 為保障資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的獨(dú)立性，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善托管銀行的治理結(jié)構(gòu)，商業(yè)銀行的資產(chǎn)托管職能應(yīng)與其他職能保持相對(duì)獨(dú)立。

第十條 根據(jù)法律法規(guī)與監(jiān)管規(guī)定，商業(yè)銀行開辦托管業(yè)務(wù)一般應(yīng)具備以下條件：

（一）設(shè)立負(fù)責(zé)托管業(yè)務(wù)的專門部門或機(jī)構(gòu)，且該機(jī)構(gòu)可以保障托管資產(chǎn)的獨(dú)立性；

（二）配備充足的熟悉托管業(yè)務(wù)的專職人員；

（三）具備營業(yè)需要的固定場(chǎng)所，配備安全防范設(shè)施；

（四）建立完備的資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，包括網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、應(yīng)用系統(tǒng)、安全防護(hù)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)等；

（五）建立相應(yīng)的托管業(yè)務(wù)管理制度和健全的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，包括托管業(yè)務(wù)管理辦法、業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)管控制度、從業(yè)人員規(guī)范等；

（六）法律法規(guī)以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

第四章 托管職責(zé)

第十一條 托管銀行應(yīng)與委托人、管理人或受托人明確職責(zé)分工，合理界定托管職責(zé)，根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和托管合同約定，分別履行職責(zé)和義務(wù)。

第十二條 托管銀行開展資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和托管合同約定，承擔(dān)下述全部或部分職責(zé)：

（一）開立并管理托管賬戶；

（二）安全保管資產(chǎn)；

（三）執(zhí)行資金劃撥指令，辦理托管資產(chǎn)的資金清算及證券交收事宜；

（四）對(duì)托管資產(chǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量，復(fù)核受托人或管理人計(jì)算的托管資產(chǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；

（五）履行投資監(jiān)督和信息披露職責(zé)；

（六）保管托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表等相關(guān)資料；

（七）法律法規(guī)明確規(guī)定的其他托管職責(zé)。

第十三條 托管銀行發(fā)現(xiàn)委托人、管理人有下列情形的，有權(quán)終止托管服務(wù)：

（一）違反資產(chǎn)管理目的，不當(dāng)處分產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)的；

（二）未能遵守或履行合同約定的有關(guān)承諾、義務(wù)、陳述或保證；

（三）被依法取消從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的相關(guān)資質(zhì)或經(jīng)營異常；

（四）被依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產(chǎn)或失聯(lián)。

（五）法律法規(guī)明確規(guī)定和合同約定的其他情形。

第十四條 出現(xiàn)第十三條第（一）（二）（三）項(xiàng)事由，托管銀行要求終止托管服務(wù)的，應(yīng)與合同當(dāng)事人簽署托管終止協(xié)議，將托管資金移交至繼任托管人；如委托人或管理人拒不簽署終止協(xié)議或未落實(shí)繼任托管人，托管銀行有權(quán)采用止付措施，或公告解除托管合同，不再履行托管職責(zé)；出現(xiàn)

第十三條第（四）項(xiàng)事由，托管銀行應(yīng)立即對(duì)托管資金賬戶采取止付措施。

第十五條 托管銀行承擔(dān)的托管職責(zé)僅限于法律法規(guī)規(guī)定和托管合同約定，對(duì)實(shí)際管控的托管資金賬戶及證券賬戶內(nèi)資產(chǎn)承擔(dān)保管職責(zé)。托管銀行的托管職責(zé)不包含以下內(nèi)容，法律法規(guī)另有規(guī)定或托管合同另有約定的除外。

（一）投資者的適當(dāng)性管理；

（二）審核項(xiàng)目及交易信息真實(shí)性；

（三）審查托管產(chǎn)品以及托管產(chǎn)品資金來源的合法合規(guī)性；

（四）對(duì)托管產(chǎn)品本金及收益提供保證或承諾；

（五）對(duì)已劃出托管賬戶以及處于托管銀行實(shí)際控制之外的資產(chǎn)的保管責(zé)任；

（六）對(duì)未兌付托管產(chǎn)品后續(xù)資金的追償；

（七）主會(huì)計(jì)方未接受托管銀行的復(fù)核意見進(jìn)行信息披露產(chǎn)生的相應(yīng)責(zé)任；

（八）因不可抗力，以及由于第三方（包括但不限于證券交易所、期貨交易所、中國證券登記結(jié)算公司、中國期貨市場(chǎng)監(jiān)控中心等）發(fā)送或提供的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤及合理信賴上述信息操作給托管資產(chǎn)造成的損失；

（九）提供保證或其他形式的擔(dān)保；

（十）自身應(yīng)盡職責(zé)之外的連帶責(zé)任。

第十六條 托管銀行因違反法律法規(guī)或托管合同，給托

管資產(chǎn)造成損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。管理人、受托人等相關(guān)機(jī)構(gòu)因發(fā)生違法違規(guī)行為給托管資產(chǎn)或者相關(guān)受益人利益造成損害的，應(yīng)當(dāng)由各機(jī)構(gòu)自行承擔(dān)責(zé)任。托管銀行對(duì)管理人、受托人等相關(guān)機(jī)構(gòu)的行為不承擔(dān)連帶責(zé)任，法律法規(guī)另有規(guī)定或托管合同另有約定的除外。

第十七條 托管銀行不得有以下行為：

（一）混同管理托管資產(chǎn)與托管銀行自有財(cái)產(chǎn)；

（二）混同管理不同的托管資產(chǎn)；

（三）侵占、挪用托管資產(chǎn)；

（四）進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)；

（五）非法利用內(nèi)部信息謀取不正當(dāng)利益；

（六）參與托管資產(chǎn)的投資決策；

（七）從事法律法規(guī)禁止的其他行為；

（八）從事托管合同未約定的其他行為。

第五章 業(yè)務(wù)規(guī)范

第十八條 托管銀行開展資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)，應(yīng)與相關(guān)當(dāng)事法律法規(guī)和托管合同約定為各項(xiàng)托管資產(chǎn)單獨(dú)建賬，對(duì)托管資產(chǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量，復(fù)核管理人計(jì)算的托管資產(chǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

托管銀行應(yīng)加強(qiáng)核算和估值風(fēng)險(xiǎn)防范，建立包括復(fù)核、對(duì)賬、數(shù)據(jù)備份等內(nèi)容的業(yè)務(wù)制度，妥善保存托管資產(chǎn)賬冊(cè)、交易記錄等資料。

第二十二條 托管銀行提供投資監(jiān)督服務(wù)的，應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和托管合同約定的監(jiān)督內(nèi)容和監(jiān)督方式，對(duì)托管資產(chǎn)的投資運(yùn)作等進(jìn)行監(jiān)督。相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)提供監(jiān)督所必需的交易材料等信息，并確保所提供的業(yè)務(wù)材料完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、有效，托管銀行對(duì)提供材料是否與合同約定的監(jiān)督事項(xiàng)相符進(jìn)行表面一致性審查。

第二十三條 托管銀行提供信息披露服務(wù)的，應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和托管合同約定，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)、相關(guān)當(dāng)事人提供信息查詢、報(bào)表和報(bào)告等服務(wù)。

第二十四條 托管銀行應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和托管合同約定妥善保管托管資產(chǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

第二十五條 托管銀行可接受委托人和管理人的委托，在合同約定的范圍內(nèi)代為辦理會(huì)計(jì)核算與資產(chǎn)估值、信息報(bào)告、份額登記、績(jī)效評(píng)估、銷售資金清算劃撥、投資品簿記等外包服務(wù)。

托管銀行應(yīng)對(duì)其托管職能和外包服務(wù)職能進(jìn)行有效隔離，設(shè)立專門的團(tuán)隊(duì)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)，做好風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、管理和監(jiān)控，以及相關(guān)信息披露，否則不得同時(shí)擔(dān)任同一產(chǎn)品的外包服務(wù)機(jī)構(gòu)。

第二十六條 托管銀行選擇次托管機(jī)構(gòu)，應(yīng)提前進(jìn)行盡職調(diào)查，綜合考察次托管機(jī)構(gòu)的托管資格、財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)作能力、技術(shù)、人員和風(fēng)險(xiǎn)控制等要素后進(jìn)行選定。雙方應(yīng)簽訂合同，并在合同中對(duì)權(quán)利義務(wù)等事項(xiàng)進(jìn)行約定。主托管銀行應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和托管合同約定，與次托管機(jī)構(gòu)建立信息交互機(jī)制，對(duì)次托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)托管資產(chǎn)利益。

第二十七條 變更托管銀行時(shí)，原托管銀行應(yīng)當(dāng)妥善保管托管資產(chǎn)和托管業(yè)務(wù)資料，及時(shí)配合受托人、委托人或管理人辦理托管資產(chǎn)和托管業(yè)務(wù)的移交手續(xù)，繼任托管銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)接收。繼任托管銀行的托管職責(zé)自新托管合同生效日起至合同終止日止。

第二十八條 托管銀行應(yīng)根據(jù)規(guī)范有效、獨(dú)立運(yùn)作、確保安全的原則，建立托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，制定系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案，并保障托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)的硬件設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定，各軟件應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性、可靠性，以及托管信息數(shù)據(jù)的安全性和有效性。

第二十九條 在資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)中，托管銀行應(yīng)如實(shí)宣傳托管職責(zé)。除必要的披露及監(jiān)管要求外，托管銀行應(yīng)與管理人等合同簽署方在合同中約定，其不得以托管銀行的名義做營銷宣傳。

第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理

第三十條 托管銀行應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和托管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征，建立科學(xué)合理、嚴(yán)密有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

第三十一條 托管銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循全面性、審慎性、獨(dú)立性、有效性原則，在崗位人員、運(yùn)營系統(tǒng)等方面建立適當(dāng)分離的防火墻。

第三十二條 托管銀行應(yīng)建立災(zāi)備體系和應(yīng)急處理機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案并定期進(jìn)行災(zāi)備演練，確保托管業(yè)務(wù)的連續(xù)性。

第三十三條 托管銀行應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)、系統(tǒng)建設(shè)、人員培訓(xùn)，有效控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。

第三十四條 托管銀行應(yīng)健全和完善內(nèi)部控制體系，實(shí)施有效控制措施，針對(duì)托管產(chǎn)品準(zhǔn)入、合同簽署、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、運(yùn)營操作等各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)排查、風(fēng)險(xiǎn)管控和檢查稽核。

第七章 自律管理

第三十五條 協(xié)會(huì)實(shí)施托管業(yè)務(wù)的自律管理，建立托管銀行的自我約束和互相監(jiān)督機(jī)制，以維護(hù)托管業(yè)務(wù)的市場(chǎng)秩序、規(guī)范托管業(yè)務(wù)行為。

第三十六條 協(xié)會(huì)托管業(yè)務(wù)專業(yè)委員會(huì)是托管業(yè)務(wù)自律管理的專業(yè)組織，根據(jù)公開、客觀、促進(jìn)的原則，維護(hù)托管業(yè)務(wù)市場(chǎng)穩(wěn)定健康發(fā)展。各托管銀行通過成員大會(huì)參與自律管理。

第三十七條 托管業(yè)務(wù)自律內(nèi)容包括但不限于依法合規(guī)經(jīng)營，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障托管資產(chǎn)利益，促進(jìn)托管業(yè)務(wù)持續(xù)健康運(yùn)行和發(fā)展等。

第三十八條 托管銀行應(yīng)按照成本約束、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)原則，設(shè)定合理的費(fèi)用結(jié)構(gòu)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，不得以不正當(dāng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)手段爭(zhēng)攬客戶。

第三十九條 托管銀行及其從業(yè)人員應(yīng)勤勉履責(zé)、自覺遵守商業(yè)道德，不得從事?lián)p害托管資產(chǎn)和投資者利益的活動(dòng)，不得非法泄露客戶商業(yè)秘密，不得以任何形式詆毀其他托管銀行的商業(yè)聲譽(yù)，不得利用不正當(dāng)手段干預(yù)或影響托管業(yè)務(wù)市場(chǎng)秩序，不得進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等行為。

第四十條 托管銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的職業(yè)操守教育、專業(yè)知識(shí)及操作技能的培訓(xùn)，不斷提高從業(yè)人員職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)會(huì)組織和實(shí)施托管業(yè)務(wù)交流及培訓(xùn)。

第四十一條 為規(guī)范和促進(jìn)托管業(yè)務(wù)，協(xié)會(huì)托管業(yè)務(wù)專業(yè)委員會(huì)組織和實(shí)施行業(yè)信息統(tǒng)計(jì)、分析和披露。托管銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)、信息、報(bào)告等。

第四十二條 對(duì)違反自律管理規(guī)范的托管銀行及其從業(yè)人員，協(xié)會(huì)可以采取以下措施：

（一）警示并責(zé)令限期整改；

（二）進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)批評(píng)；

（三）采取失信懲戒措施；

（四）暫停、取消其托管業(yè)務(wù)專業(yè)委員會(huì)成員單位資格；

（五）報(bào)請(qǐng)有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管處罰。

第八章 附 則

第四十三條 本指引由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十四條 本指引自公布之日起施行。中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)指引》（銀協(xié)發(fā)〔2013〕62 號(hào)）廢止。