經(jīng)濟法基礎(chǔ)第四章增、消兩稅是歷年的命題重點，從單選到不定項都有它的存在，因此涉及的考點比較全。不過，只要大家按照Mr.H的學(xué)習(xí)要求，不僅能輕松拿下，還能為中級會計和CPA打好基礎(chǔ)。
/增值稅/
/消費稅/
【真題再現(xiàn)——現(xiàn)行稅種與征收機關(guān)】
1、（2019年考生回憶多選題）由海關(guān)征收和管理的稅種有（??）
A、資源稅
B、關(guān)稅
C、進口增值稅
D、船舶噸稅
2、（2017年單選題）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)負責(zé)征收的是（ ）。
A、個人所得稅
B、關(guān)稅
C、城鎮(zhèn)土地使用稅
D、城市維護建設(shè)稅
【真題再現(xiàn)——銷售服務(wù)】
1、（2018年判斷題）無運輸工具承運業(yè)務(wù)，應(yīng)按照“交通運輸服務(wù)”稅目計算繳納增值稅（ ）。
2、（2017年單選題）根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（ ）。
A、平整土地
B、出售住宅
C、出租辦公樓
D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
3、（2017年單選題）根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（ ）。
A、文化創(chuàng)意服務(wù)
B、車輛停放服務(wù)
C、廣播影視服務(wù)
D、旅游娛樂服務(wù)
4、（2019年判斷題）以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，應(yīng)按照"租賃服務(wù)"稅目計繳增值稅。（ ）
5、（2019年單選題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（ ）。
A、經(jīng)營租賃服務(wù)
B、融資性售后回租
C、保險服務(wù)
D、文化體育服務(wù)
【真題再現(xiàn)——視同銷售行為】
1、（2014年多選題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（ ）。
A、將購進貨物分配給股東
B、將購進貨物用于集體福利
C、將購進貨物無償贈送給其他單位
D、將購進貨物投資給其他單位
2、（2019年單選題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是（ ）。
A、甲商貿(mào)公司將外購的礦泉水用于交際應(yīng)酬
B、乙超市將外購的洗衣粉作為集體福利發(fā)給員工
C、丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈送給福利院
D、丁服裝廠將外購的面料用于生產(chǎn)服裝
【真題再現(xiàn)——折扣方式下銷售額的確定】
1、（2016年單選題）甲公司為一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物，該批貨物不含稅銷售額90 000元，折扣額9 000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知稅率為13%。當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（ ）。
A、（90 000-9 000）÷（1+13%）×13%=9 318.58（元）
B、90 000×13%=11 700（元）
C、90 000÷（1+13%）×13%=10 353.98（元）
D、（90 000-9 000）×13%=10 530（元）
2、（2019年單選題）甲廠為一般納稅人，2019年9月銷售500件襯衣給乙商場，含稅單價為113元；由于乙商場購進數(shù)量較多，甲廠給予7折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一發(fā)票金額欄分別注明，增值稅稅率為13%。該筆業(yè)務(wù)銷項稅額為（ ）。
A、500×113×13%=7345（元）
B、500×113÷（1+13%）×13%=6500（元）
C、500×113×70%×13%=5141.5（元）
D、500×113×70%÷（1+13%）×13%=4550（元）
【真題再現(xiàn)——以舊換新下銷售額的確定】
（2016年判斷題）納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（ ）
【真題再現(xiàn)——包裝物押金銷售額的處理】
1、（2014年單選題）甲廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售食品取得不含增值稅價款113萬元，另收取3個月的包裝物押金2.26萬元。已知增值稅稅率為13%，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
A、（113+ 2.26）÷（1+13%）×13%=13.26
B、113÷（1+13%）×13% =13
C、113×13%=14.69
D、[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95
2、（2019年單選題）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價款626.4萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.6萬元。已知增值稅稅率為13%，計算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）
A、（626.4+5.8+11.6）×13%
B、（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%
C、（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13%
D、（626.4+11.6）×13%
【真題再現(xiàn)——進項稅額不得抵扣情形】
1、（2013年多選題）一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（ ）。
A、將購進的貨物分配給股東
B、將購進的貨物用于個人消費
C、將購進的貨物無償贈送給客戶
D、將購進的貨物用于集體福利
2、（2017年多選題）根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進項稅額的有（ ）。
A、貸款服務(wù)
B、住宿服務(wù)
C、餐飲服務(wù)
D、廣告服務(wù)
3、（2018年多選題）一般納稅人購進貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（ ）。
A、購進原材料試制新產(chǎn)品
B、購進生產(chǎn)免稅貨物用材料
C、購進旅客運輸服務(wù)
D、購進貸款服務(wù)
【真題再現(xiàn)——傳統(tǒng)增值稅免稅項目】
1、（2018年多選題）下列各項中屬于增值稅免稅項目的有（ ）。
A、除個體工商戶外的其他個人銷售自己使用過的物品
B、古舊圖書
C、直接用于科學(xué)研究的進口設(shè)備
D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
2、（2017年單選題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是（ ）。
A、商店銷售糖果
B、木材加工廠銷售原木
C、糧店銷售面粉
D、農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食
3、（2014年判斷題）私營企業(yè)進口殘疾人專用的物品免征增值稅。（ ）
【真題再現(xiàn)——增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間】
1、（2014年判斷題）采取委托銀行收款方式銷售貨物時，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是銀行收到貨款的當(dāng)天。（ ）
2、（2015年單選題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（ ）。
A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B、納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C、納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D、納稅人進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天
3、（2017年單選題）根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（ ）。
A、發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票當(dāng)天
B、發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天
C、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為租期屆滿當(dāng)天
D、從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
【征稅范圍——消費稅稅目】
（2014年單選題）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（ ）。
A、電動汽車
B、實木地板
C、調(diào)味料酒
D、農(nóng)用拖拉機
【真題再現(xiàn)——消費稅征收環(huán)節(jié)+稅目】
1、（2014年單選題）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的是（ ）。
A、汽車廠銷售雪地車
B、手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表
C、珠寶店銷售珍珠項鏈
D、商場銷售木制一次性筷子
2、（2015年單選題）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要征收消費稅的是（ ）。
A、生產(chǎn)銷售白酒
B、零售金銀首飾
C、批發(fā)實木地板
D、進口木制一次性筷子
3、（2018年單選題）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的是（ ）。
A、超豪華小汽車
B、游艇
C、電池
D、高檔手表
【真題再現(xiàn)——稅率形式】
1、（2017年多選題）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額計征消費稅的有（ ）。
A、電池
B、涂料
C、柴油
D、黃酒
2、（2018年多選題）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有（ ）。
A、雪茄煙
B、卷煙
C、黃酒
D、白酒
【真題再現(xiàn)——特殊事項下：消費稅應(yīng)納稅額的計算】
1、（2013年單選題）某化妝品廠2019年9月銷售高檔護膚品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費2.26萬元；另取得逾期包裝物押金收入1.13萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費稅為（ ）萬元。
A、45.2×15%=6.78
B、45.2÷(1+13%)×15%=6
C、(45.2+2.26 )÷(1+13%)×15% =6.30
D、(45.2+2.26+1.13 )÷(1+13%)×15% =6.45
2、（2013年單選題）甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年4月將生產(chǎn)一批的高檔化妝品移交非獨立核算門市部零售，門市部取得含增值稅銷售額113萬元，該批化妝品的出庫價為90萬元，適用的增值稅稅率為13%、消費稅稅率為15%，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額為（ ）萬元。
A、90×15%=13.5
B、113×15%=16.95
C、113÷（1+13%）×15%=15
D、113÷（1+13%）÷（1-15%）×15%=17.65
3、（2016年單選題）甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號小汽車不含增值稅的平均售價10萬元/輛，不含增值稅最高售價12萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率為5%。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額為（ ）。
A、1×5×5%=0.25（萬元）
B、1×10×5%=0.5（萬元）
C、1×12×5%=0.6（萬元）
D、1×5×（1+5%）×5%=0.2625（萬元）
【真題再現(xiàn)——消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間】
1、（2017年單選題）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（ ）。
A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天
B、進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天
C、委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費當(dāng)天
D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出消費品的當(dāng)天
2、（2019年單選題）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（ ）。
A、采取托收承付方式的，為合同約定的收款日期當(dāng)天
B、采取分期收款結(jié)算方式的，為收訖銷售款的當(dāng)天
C、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D、委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天
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