2018年初級會計職稱考試《初級會計實務》知識點預習：一般納稅人的賬務處理 >>2018初級會計實務零基礎入門指導！
初級會計實務第二章 第四節 應交稅費
（六）一般納稅人的賬務處理
1．增值稅核算應設置的會計科目 >>知識點詳解
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況，增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預繳增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”等明細科目。
2．取得資產、接受應稅勞務或應稅行為 >>知識點詳解
3．銷售貨物、提供應稅勞務、發生應稅行為 >>知識點詳解
4．交納增值稅 >>知識點詳解
企業交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目；企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
5．月末轉出多交增值稅和未交增值稅 >>知識點詳解
月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。
需要說明的是，企業購入材料等不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
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