7、企業購進的貨物發生非常損失，其增值稅進項稅額應從“應交稅金－應交增值稅”科目的（）專欄，轉入“待處理財產損溢”科目。
A、進項稅額 B、進項稅額轉出 C、轉出未交增值稅 D、轉出多交增值稅
答案:B
解析:企業購進的貨物、在產品或產成品等發生非常損失，其增值稅進項稅額應轉入“待處理財產損溢”科目，借記“待處理財產損溢”科目，貸記“應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。屬于轉作待處理財產損失的進項稅額，應與遭受非常損失的購進的貨物、在產品或庫存商品的成本一并處理
8、企業當月交納上期的增值稅，應通過（）科目核算。
A、應交稅金－應交增值稅（已交稅金）
B、應交稅金－未交增值稅
C、應交稅金－應交增值稅（轉出未交增值稅）
D、應交稅金－應交增值稅

答案:B
解析:
9、某一小規模納稅企業適用增值稅率6％，本期銷售產品價格總額為720800元（含稅）假定符合收入確定條件，其主營業務收入應為（）元。
A、720800 B、766808.5 C、677552 D、680000
答案:D
解析:該企業確認的銷售收入為不含稅價格＝720800÷（1＋6％）＝680000（元）
10、企業計算應交的城市維護建設稅應通過（）科目核算。
A、“主營業務稅金及附加”
B、“管理費用”
C、“營業費用”
D、“其他業務收入”

答案:A
解析:城建稅在“主營稅務稅金及附加”里核算
11、某公司2004年10月1日開出面值100000元、6個期到期的應付票據，票面年利率5％，該應付票據12月31日的賬面余額為（）元。
A、101250 B、100000 C、105000 D、102500
答案:A
解析:應付票據12月31日的賬面余額＝100000×（1＋5％×3/12）＝101250（元）
12、企業每季度末收到銀行寄來的短期借款利息付款通知單時，應貸記（）科目。
A、預提費用 B、財務費用 C、銀行存款 D、現金
答案:C
解析:企業支付短期借款利息時，借記“預提費用”“財務費用”等科目，貸記“銀行存款”科目
13、某企業2004年4月1日發行5年期債券2000萬元，實際收到的發行價款為1980萬元。該債券票面年利率為6％，到期一次還本付息，債券折價采用直線法攤銷。2004年企業對于該債券應確認的財務費用為（）萬元。
A、87 B、93 C、124 D、116
答案:B
解析:應確認的財務費用＝2000×6×9/12＋（2000－1980）×9/60＝93（萬元）
14、“應交稅金”有關明細賬戶在期末不可能出現下列余額（）。
A、“未交增值稅”明細賬借方余額
B、“未交增值稅”明細賬貸方余額
C、“應交增值稅”明細賬借方余額
D、“應交增值稅”明細賬貸方余額

答案:D
解析:期末應將未交稅金結轉借記應交稅金－應交增值稅（轉出未交增值稅）；貸記應交稅金－未交增值稅，結轉后“應交稅金－應交增值稅”貸方期末無余額。
15、某一般納稅企業，將產成品一批用于在建工程，該產品成本80萬元，計稅價格100萬元，增值稅稅率17％，其計入在建工程成本的金額為（）萬元。
A、80 B、117 C、97 D、100
答案:C
解析:計入在建工程成本的金額＝80＋100×17％＝97（萬元）
16、某公司本月收回委托加工應稅消費品時，支付加工費5000元，消費稅600元，該消費品加工用原材料為15000元，收回后用于連續加工生產應稅消費品。則應計入委托加工物資的成本為（）元。
A、21600 B、15600 C、20000 D、5600
答案:C
解析:應計入委托加工物資的成本＝5000＋15000＝20000（元），用于連續生產應稅消費品的委托加工物資支付的代收代繳的消費稅，計入“應交稅金－消費稅”借方科目可用于抵扣。
17、某一般納稅企業采用托收承付結算方式從其他企業購入原材料一批，價款為100000元，支付增值稅額17000元，對方代墊運雜費3000元，該原材料已經驗收入庫。該購買業務所產生的應付賬款的入賬價值為（）萬元。
A、120000 B、100000 C、103000 D、117000
答案:A
解析:100000＋17000＋3000＝120000萬元
18、某一般納稅企業盤點時發現外購庫存商品變質損失，成本價50萬元，售價60萬元，增值稅率17％，其計入“待處理財產損溢”科目的金額為（）萬元。
A、50 B、60 C、58.5 D、70.2
答案:C
解析:計入“待處理財產損溢”科目的金額＝50×（1＋17％）＝58.5（萬元）
19、甲企業為增值稅一般納稅人，該企業與乙公司簽訂供貨合同，供貨金額40000元，應納增值稅6800元，乙公司預付貨款30000元。兩天后甲企業如數發出貨物，乙公司驗收合格入庫，甲企業確認銷售實現，并開出增值稅發票，其預收賬款賬面余額為（）元。
A、30000 B、46800 C、40000 D、10000
答案:B
解析:企業采取預收貨款銷售貨物時，銷售實現后，按售價及應交的增值稅銷項稅額計入預收賬款。所以本題預收賬款＝40000×（1＋17％）＝46800（元）
20、小規模企業購入原材料，增值稅專用發票注明價格20000元、增值稅3400元、另外付運雜費1000元，則原材料入賬價值（）元。
A、22400 B、21000 C、23400 D、24400
答案:D
解析:小規模企業購入存貨發生的增值稅計入存貨成本不得抵扣。
原材料入賬價值為20000＋3400＋1000＝24400（元）