30、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，2002年6月以原材料對(duì)乙公司投資，雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料成本100萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為120萬(wàn)元。甲對(duì)乙公司的投資成本為（）萬(wàn)元。
A、117 B、120.4 C、140.4 D、137
答案:B
解析:對(duì)外投資轉(zhuǎn)出原材料計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝120×17％＝20.4（萬(wàn)元），投資成本＝100＋20.4＝120.4（萬(wàn)元）。
31、某公司2005年7月1日發(fā)行3年期債券，面值為1000萬(wàn)元，票面年利率為8％，到期一次還本付息。發(fā)行債券所籌集的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。該公司發(fā)行債券收到價(jià)款1000萬(wàn)元，該公司2005年12月31日應(yīng)付債券賬戶(hù)余額為（）萬(wàn)元。
A、1030 B、1040 C、1000 D、1080
答案:B
解析:公司應(yīng)付債券賬戶(hù)余額＝1000×（1＋8％/2）＝1040

二、多項(xiàng)選擇題
1、債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷(xiāo)是對(duì)債券發(fā)行者在債券后續(xù)期間利息費(fèi)用的一種調(diào)整，以下正確的說(shuō)法是（）。
A、攤銷(xiāo)債券溢價(jià)會(huì)增加當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用
B、攤銷(xiāo)債券溢價(jià)會(huì)減少當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用
C、攤銷(xiāo)債券折價(jià)會(huì)增加當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用
D、攤銷(xiāo)債券折價(jià)會(huì)減少當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用

答案:BC
解析:溢價(jià)攤銷(xiāo)會(huì)減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，折價(jià)攤銷(xiāo)相反
2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)從應(yīng)付福利費(fèi)中列支的有（）。
A、張君報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)3000元
B、支付職工食堂人員工資20000元
C、春節(jié)期間發(fā)放職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)100000元
D、支付給職工的年終獎(jiǎng)200000元

答案:ABC
解析:本考題將應(yīng)付福利費(fèi)的開(kāi)支范圍具體化了，張君報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)3000元屬于職工醫(yī)藥費(fèi)項(xiàng)目、支付職工食堂人員工資20000元屬于職工生活福利部門(mén)人員工資項(xiàng)目、春節(jié)期間發(fā)放職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)100000元屬于職工生活困難補(bǔ)助項(xiàng)目，按規(guī)定都應(yīng)從應(yīng)付福利費(fèi)中列支。按規(guī)定只有外商投資企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，用于支付職工的非經(jīng)常性獎(jiǎng)金（如特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)等）和職工集體福利的，才從應(yīng)付福利費(fèi)中列支。
3、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在一般納稅企業(yè)要計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（）。
A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利設(shè)施建設(shè)
B、以庫(kù)存商品對(duì)外投資
C、將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)
D、庫(kù)存商品發(fā)生非正常損失

答案:ABC
解析:選項(xiàng)A、B、C為視同銷(xiāo)售行為，因而應(yīng)計(jì)交銷(xiāo)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D應(yīng)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
4、企業(yè)購(gòu)入貨物或接受勞務(wù)，能夠作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。
A、取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅
B、取得海關(guān)完稅憑證注明的增值稅
C、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予低扣的進(jìn)項(xiàng)稅
D、增值稅發(fā)票上未按稅法規(guī)定注明的增值稅

答案:ABC
解析:未按稅法規(guī)定注明的增值稅發(fā)票屬于不合法的憑證，不能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的依據(jù)。
5、工業(yè)企業(yè)按規(guī)定交納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有（）。
A、銷(xiāo)售房屋取得收入
B、銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備取得收入
C、提供運(yùn)輸?shù)确枪I(yè)性勞務(wù)
D、出售無(wú)形資產(chǎn)取得的收入

答案:ACD
解析:銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備按規(guī)定不交納營(yíng)業(yè)稅。此處指的是將機(jī)器設(shè)備作為產(chǎn)品銷(xiāo)售，應(yīng)交增值稅。
6、下列各款項(xiàng)中，不屬于其他應(yīng)交款的有（）。
A、應(yīng)交的城市維護(hù)建稅
B、應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
C、應(yīng)付的租金
D、應(yīng)交的土地增值稅

答案:ACD
解析:應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅和應(yīng)交的土地增值稅屬于“應(yīng)交稅金”科目核算的內(nèi)容，不屬于其他應(yīng)交款，應(yīng)付的租金屬于其他應(yīng)付款
7、“應(yīng)付債券”賬戶(hù)的借方反映的內(nèi)容有（）。
A、債券發(fā)行時(shí)產(chǎn)生的債券折價(jià)
B、債券折價(jià)攤銷(xiāo)
C、債券發(fā)行時(shí)產(chǎn)生的債券溢價(jià)
D、債券溢價(jià)攤銷(xiāo)

答案:AD
解析:選項(xiàng)B、C在“應(yīng)付債券”賬戶(hù)的貸方反映
8、企業(yè)長(zhǎng)期借款所發(fā)生的利息支出，應(yīng)當(dāng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按期預(yù)提并借記（）科目。
A、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 B、固定資產(chǎn) C、在建工程 D、財(cái)務(wù)費(fèi)用
答案:ACD
解析:屬于籌建期間的借記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的或不能予以資本化的，應(yīng)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目；應(yīng)當(dāng)資本化利息支出，應(yīng)借記“在建工程”科目；不會(huì)借記“固定資產(chǎn)”科目，因在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，應(yīng)將其成本轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目，且停止利息資本化。
9、應(yīng)交教育費(fèi)附加是按照（）的一定比例計(jì)算的。
A、消費(fèi)稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、所得稅 D、增值稅
答案:ABD
解析:教育費(fèi)附加按照企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅）的一定比例計(jì)算
10、下列稅金中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨成本的有（）。
A、由受托方代扣代交的委托加工直接用于對(duì)外銷(xiāo)售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅
B、由受托方代扣代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅
C、進(jìn)口原材料交納進(jìn)口關(guān)稅
D、一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料交納的增值稅

答案:AC
解析:按規(guī)定B、D選項(xiàng)稅金可以抵扣，因此不應(yīng)計(jì)入存貨成本
11、下列各款項(xiàng)中，一定記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目借方的有（）。
A、支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)
B、期末計(jì)算帶息商業(yè)匯票的利息
C、銷(xiāo)貨企業(yè)實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣
D、公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)、傭金等發(fā)行費(fèi)用

答案:ABC
解析:支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)以及帶息商業(yè)匯票的利息，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷(xiāo)貨企業(yè)實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)視為理財(cái)費(fèi)用記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)、傭金等發(fā)行費(fèi)用并不是都需要記入財(cái)務(wù)費(fèi)用，而是應(yīng)首先減去發(fā)行股票凍結(jié)期間所產(chǎn)生的利息收入，剩科部分再?gòu)囊鐑r(jià)發(fā)行收入中抵銷(xiāo)；無(wú)溢價(jià)的，或溢價(jià)不足以抵扣的部分，直接記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。另外，短期借款的利息應(yīng)當(dāng)按月預(yù)提，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用；長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券的利息不一定都記入財(cái)務(wù)費(fèi)用
12、下列各項(xiàng)稅金，構(gòu)成相關(guān)資產(chǎn)成本的有（）。
A、用于直接出售的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托主代扣代交的消費(fèi)稅
B、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代扣代交的消費(fèi)稅
C、用于在建工程的原材料所包含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
D、購(gòu)入固定資產(chǎn)的所支付的增值稅和消費(fèi)稅

答案:ACD
解析:B項(xiàng)通過(guò)應(yīng)交稅金反映，不構(gòu)成相關(guān)資產(chǎn)成本
13、企業(yè)以承兌的商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)記入（）科目。
A、物資采購(gòu)
B、應(yīng)付賬款
C、應(yīng)付票據(jù)
D、應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

答案:BC
解析:企業(yè)以承兌的商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目；企業(yè)以承兌的商業(yè)匯票抵付貨款時(shí)，應(yīng)借記“物資采購(gòu)”“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目