正確答案:
（1）購入材料一批。
借：物資采購100
應交稅金－應交增值稅（進項稅額）17
貸：應付票據(jù)117
借：原材料98
材料成本差異2
貸：物資采購100
（2）企業(yè)用銀行存款支付上述購買材料的商業(yè)匯票款117萬元。
借：應付票據(jù)117
貸：銀行存款117
（3）銷售甲產(chǎn)品一批。
借：應收賬款234
貸：主營業(yè)務收入200
應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）34
借：主營業(yè)務成本80
貸：庫存商品80
（4）上項產(chǎn)品銷售業(yè)務中，買方用銀行存款支付了款項174萬元，余款則開具了一張面值60萬元，期限為4個月的不帶息商業(yè)承兌匯票。
借：銀行存款174
應收票據(jù)60
貸：應收賬款234
（5）當年發(fā)出材料計劃成本150萬元。
材料成本差異率＝（2＋2）÷（102＋98）＝2％
發(fā)出材料應負擔的材料成本差異＝150×2％＝3萬元
借：生產(chǎn)成本100
制造費用40
管理費用10
貸：原材料150
借：生產(chǎn)成本2
制造費用0.8
管理費用0.2
貸：材料成本差異3
（6）當年分配并發(fā)放職工工資200萬元。
借：生產(chǎn)成本100
制造費用40
其他業(yè)務支出10
管理費用40
在建工程10
貸：應付工資200
借：應付工資200
貸：銀行存款200
（7）用銀行存款購買建筑材料一批。
借：工程物資24
貸：銀行存款24
（8）本年提供運輸勞務收入。
借：銀行存款40
貸：其他業(yè)務收入40
借：其他業(yè)務支出20
貸：銀行存款20
借：其他業(yè)務支出1.2
貸：應交稅金－應交營業(yè)稅1.2＝40×3％
（9）10月10日轉讓－專利權。
借：銀行存款20
貸：無形資產(chǎn)10
應交稅金－應交營業(yè)稅1＝20×5％
營業(yè)外收入9
（10）10月20日轉讓一項不動產(chǎn)。
借：固定資產(chǎn)清理50
累計折舊10
貸：固定資產(chǎn)60
借：銀行存款40
貸：固定資產(chǎn)清理40
借：固定資產(chǎn)清理2
貸：銀行存款2
借：固定資產(chǎn)清理2
貸：應交稅金－應交營業(yè)稅2＝40×5％
借：營業(yè)外支出14
貸：固定資產(chǎn)清理14
（11）本年度計提壞賬準備4萬無。
借：管理費用4
貸：壞賬準備4
（12）本年度計提固定資產(chǎn)折舊。
借：制造費用70
管理費用24.6
貸：累計折舊94.6
（13）當年計提無形資產(chǎn)攤銷5萬元，用銀行存款支付營業(yè)費用20萬元。
借：管理費用5
貸：無形資產(chǎn)5
借：營業(yè)費用20
貸：銀行存款20
（14）用銀行存款80萬元購入不需安裝的設備一臺，設備已交付使用。
借：固定資產(chǎn)80
貸：銀行存款80
（15）從銀行取得一筆長期借款200萬元存入銀行。
借：銀行存款200
貸：長期借款200
（16）計算本年應交所得稅。
應交所得稅＝（主營業(yè)務收入200萬元－主營業(yè)務成本80萬元＋其他業(yè)務利潤8.8萬元－營業(yè)費用20萬元－管理費用83.8萬元＋營業(yè)外收入9萬元－營業(yè)外支出14萬元）×33％＝6.6萬元
借：所得稅6.6
貸：應交稅金－應交所得稅6.6
（17）當年用銀行存款繳納增值稅15萬元，所得稅6萬元，營業(yè)稅2萬元。
借：應交稅金－應交增值稅（已交稅金）15
－應交所得稅6
－應交營業(yè)稅2
貸：銀行存款23

利潤表
編制單位：大華公司2004年度單位：萬元


2、大華公司2003年9月1日與客戶簽訂了一項工期為2年的勞務供應合同。合同總收入為300000元，預計合同總成本為200000元。有關資料如下：（1）2003年9月1日至2003年12月31日，實際發(fā)生成本95000元（其中耗用原材料65000元，支付銀行存款30000元），經(jīng)專業(yè)測量師確定的完工程度為45%。2003年12月31日一次性收到客戶支付的勞務款120000元。（2）2004年1月1日至2004年12月31日，實際發(fā)生成本80000元（全部以銀行存款支付），經(jīng)專業(yè)測量師確定的完工程度為80%。（3）2005年1月1日至2005年9月1日，實際發(fā)生成本32000元（全部以銀行存款支付）；2005年5月1日完工時一次性收到客戶支付的勞務款180000元。要求：（1）分別計算2003年、2004年和2005年度確認的勞務收入和勞務費用；（2）編制2003年度發(fā)生勞務成本、收到客戶支付的勞務款及確認該年度勞務收入和勞務費用的會計分錄。
正確答案:
（1）2003年度確認的勞務收入=300000×45%=135000（元）
勞務費用=200000×45%=90000（元）
2004年度確認的勞務收入=300000×80%—135000=105000（元）
勞務費用=200000×80%—90000=70000（元）
2005年度確認的勞務收入=300000—135000—105000=60000（元）
勞務費用=95000+80000+32000—90000—70000=47000（元）
（2）會計分錄
（1）借：勞務成本95000
貸：原材料65000
銀行存款30000
（2）借：銀行存款120000
貸：預收賬款（或應收賬款）120000
（3）借：預收賬款（或應收賬款）135000
貸：主營業(yè)務收入135000
（4）借：主營業(yè)務成本90000
貸：勞務成本90000