21、某企業2004年1月1日向銀行借款100000元，期限6個月，年利率9％。按銀行規定一般于每季度末收取短期借款利息，企業每月末預提借款利息，2004年3月份企業對短期借款利息應當作（）會計處理。
A、借：財務費用2250貸：銀行存款2250
B、借：財務費用1500預提費用750貸：銀行存款2250
C、借：財務費用750貸：銀行存款750
D、借：財務費用750預提費用1500貸：銀行存款2250
答案:D
解析:若銀行每季度末收取短期借款利息時，對短期借款利息采用月末預提方式進行核算，即在1月末，2月末時作如下會計處理：
借：財務費用750
貸：預提費用750
待到3月末時應作：
借：財務費用750
預提費用1500
貸：銀行存款2250
22、某一般納稅企業購進免稅農產品一批，支付購買價款30萬元，規定的扣除率為13%，另發生保險費1萬元，裝卸費1萬元，該農產品的采購成本為（）萬元。
A、35B、30C、32D、28.1
答案:D
解析:農產品的采購成本＝30×（1－13％）＋1＋1＝28.1（萬元）
23、某企業為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅率為17％，2003年9月購入各種材料1250000元，其中購貨退回200000元，銷售各種商品2800000元，其中發生銷售折讓100000元，現金折扣10000元（僅按售價計算現金折扣），銷售退回300000元，以上價款均為不含稅價格，各項業務均辦妥相關手續，當月交納當月增值稅200000元。月末該企業應轉入“應交稅金－未交增值稅”科目貸方的金額是（）元。
A、263500B、63500C、27800D、29500
答案:D
解析:月末該企業應轉入“應交稅金－未交增值稅”科目貸方的金額是〔（2800000－100000－300000）－（1250000－200000）〕×17％－200000＝29500（元）。考生要注意，一般情況下，現金折扣不涉及增值稅額的調整。見教材P248-254。
24、月份終了，企業將本月應交未交增值稅進行結轉時，應借記的會計科目是（）。
A、應交稅金－未交增值稅
B、應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）
C、應交稅金－應交增值稅（轉出未交增值稅）
D、應交稅金－應交增值稅（已交稅金）
答案:C
解析:
25、企業預提短期借款利息時，應貸記（）科目。
A、短期借款B、預提費用C、財務費用D、其他應付款
答案:B
解析:預提短期借款利息時，借記“財務費用”科目，貸記“預提費用”科目?？忌鷳⒁舛唐诮杩罾⑴c長期借款利息會計處理的差異。按期計提長期借款利息時，應增加長期借款的賬面價值
26、企業采用補償貿易方式從國外引進需安裝的設備，支付的國內運雜費，應計入（）。
A、“財務費用”科目
B、“管理費用”科目
C、“其他業務支出”科目
D、“在建工程”科目
答案:D
解析:為尚需安裝的設備支付的國內運雜費，應在“在建工程”科目核算
27、委托加工的應稅消費品收回后準備直接出售的，由受托方代扣代交的消費稅，委托方應借記的會計科目是（）。
A、在途物資
B、委托加工物資
C、應交稅金－應交消費稅
D、主營業務稅金及附加
答案:B
解析:將委托加工的應稅消費品收回后直接用于銷售的，應將代收代繳的消費稅計入委托加工消費品的成本
28、某企業出售機器設備一臺，取得收入200000元已存入銀行，該設備原值480000元，已提折舊288000元，已提固定資產減值準備2000元，出售過程中支付清理費4200元。銷售該機器設備適用的營業稅稅率為3％，其應交營業稅金為（）元。
A、5760B、6000C、114D、156
答案:B
解析:變賣固定資產應交營業稅金＝200000×3％＝6000（元）
29、企業當月交納前期增值稅，應通過（）科目核算。
A、應交稅金－應交增值稅（轉出未交增值稅）
B、應交稅金－未交增值稅
C、應交稅金－未交增值稅（轉出多交增值稅）
D、應交稅金－應交增值稅（已交稅金）
答案:B
解析:預交增值稅通過“已交稅金”核算，正常交納增值稅通過“未交增值稅”核算。
30、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，2002年6月以原材料對乙公司投資，雙方協議按成本作價。該批原材料成本100萬元，計稅價格為120萬元。甲對乙公司的投資成本為（）萬元。
A、117B、120.4C、140.4D、137
答案:B
解析:對外投資轉出原材料計算的銷項稅額＝120×17％＝20.4（萬元），投資成本＝100＋20.4＝120.4（萬元）。
31、某公司2005年7月1日發行3年期債券，面值為1000萬元，票面年利率為8％，到期一次還本付息。發行債券所籌集的資金用于生產經營。該公司發行債券收到價款1000萬元，該公司2005年12月31日應付債券賬戶余額為（）萬元。
A、1030B、1040C、1000D、1080
答案:B
解析:公司應付債券賬戶余額＝1000×（1＋8％/2）＝1040