11、企業確認收入后，發生銷售退回，當年商品銷售的沖減退回當月的銷售收入，以前年度銷售的，沖減年初未分配利潤。（）

答案:×
解析:銷售退回沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本、稅金。
12、表結法下，由于年中損益類科目不結轉到“本年利潤”科目，所以雖然減少了轉賬環節和工作量，但卻影響了利潤表的編制及有關損益指標的利用。（）

答案:×
解析:表結法下年中損益類科目無需結轉到“本年利潤”科目，從而減少了轉賬環節和工作量，同時并不影響利潤表的編制及有關損益指標的利用。
13、某企業2003年末結賬前“利潤分配－未分配利潤”科目的借方余額20萬元，系1999年發生的未彌補虧損，當年實現的利潤總額為180萬元，如不考慮其他納稅調整因素，則該企業2003年應納稅所得額為160萬元。（）

答案:√
解析:該企業2003年應納稅所得額為180－20＝160（萬元）。5年內的未彌補虧損可作為納稅調整減少額對稅前會計利潤進行調整。
14、在視同買斷的代銷方式下，在委托方將商品交付給受托方時，受托方應視同購進商品處理。（）

答案:×
解析:在視同買斷的代銷方式下，由于委托方將商品交付給受托方時，商品所有權上的風險和報酬并未轉移給受托方，因此，委托方在交付商品時不確認收入，受托方也不作購進商品處理。
15、在商品流通企業，購入存貨的入賬價值應包括進貨過程中發生的運輸費、運輸過程中的合理耗損和入庫前的挑選整理費。（）

答案:×
解析:在商品流通企業，購入存貨時發生的運輸費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費均應計入營業費用中，而不是計入存貨的成本中
16、企業在采用視同買斷的代銷方式銷售商品的情況下，應在發出代銷商品時確認收入。（）

答案:×
解析:視同買斷的，受托方將商品銷售后，按實際售價確認收入；委托方收到代銷清單時確認收入。
17、所得稅是企業根據應納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應納稅所得額是在企業稅前會計利潤（即利潤總額）的基礎上調整確定的。（）

答案:√
解析:注意所得稅不是根據企業的利潤總額的一定比例上交的一種稅金。應納稅所得額常常不等于企業的稅前會計利潤（即利潤總額）。

四、計算分析題
1、甲、乙企業均為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率均為17％。2003年4月1日甲與乙企業簽訂代銷協議，委托乙企業銷售A商品1000件，協議價200元/件，該商品的實際成本150元/件，乙企業按協議價的10％收取手續費。4月3日，甲企業按合同向乙企業交付商品。4月30日，乙企業已將A商品700件銷售給顧客，款項均已收存銀行。4月30日，乙企業將所售的代銷商品清單交付給甲企業，并收到甲企業按協議價開具的增值稅專用發票。5月8日，甲企業收到乙企業支付的代銷商品款（手續費已扣除）。要求：分別編制甲企業和乙企業代銷業務的會計分錄（“應交稅金”科目須寫出明細科目）。

答案:
1）甲企業代銷業務的會計分錄
（1）交付代銷商品時
借：委托代銷商品 150000
貸：庫存商品 150000（1000×150）
（2）收到代銷清單時
A、借：應收賬款 163800（140000＋23800）
貸：主營業務收入 140000（700×200）
應交稅金－應交增值稅（銷項稅額） 23800（140000×17％）
B、借：主營業務成本 105000
貸：委托代銷商品 105000（700×150）
C、借：營業費用 14000（140000×10％）
貸：應收賬款 14000
（3）收到貨款時
借：銀行存款 149800
貸：應收賬款 149800（163800－14000）
2）乙企業代銷業務的會計分錄
（1）收到代銷商品時：
借：受托代銷商品 200000（1000×200）
貸：代銷商品款 200000
（2）實際銷售時
A、借：銀行存款 163800（140000＋23800）
貸：應付賬款 140000（700×200）
應交稅金－應交增值稅（銷項稅額） 23800（140000×17％）
B、借：代銷商品款 140000
貸：受托代銷商品 140000（700×200）
C、借：應交稅金－應交增值稅（進項稅額） 23800（140000×17％）
貸：應付賬款 23800
（3）計算代銷手續費收入時：
借：應付賬款 14000（140000×10％）
貸：主營業務收入（或其他業務收入） 14000
（4）歸還貨款時：
借：應付賬款 149800（140000＋23800－14000）
貸：銀行存款 149800
解析:本題中，受托方只是將代銷商品的一部分出售，應注意其與全部銷售相比在有關項目的金額計算上的差異