46、大明公司2006年有關(guān)資料如下：
（1）本年提供勞務(wù)本年收到現(xiàn)金1000萬元，以前年度銷售商品本年收到的現(xiàn)金200萬元，本年預(yù)收款項100萬元，以前年度銷售本年退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。
（2）本年分配的生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工薪酬為300萬元，本年支付給在建工程人員工資150萬元，“應(yīng)付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為40萬元和10萬元，假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本年支付的現(xiàn)金。
（3）本年購買商品支付的現(xiàn)金500萬元，本年支付以前年度購買勞務(wù)的未付款項90萬元和本年購買商品的預(yù)付款項75萬元，本年發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金30萬元。
（4）本年年利潤表中的所得稅費(fèi)用為60萬元（均為當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用），“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為3萬元。假定不考慮其他稅費(fèi)。
要求計算：
（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；
（2）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；
（3）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；
（4）支付的各項稅費(fèi)。
47、甲公司截止2007年12月31日有關(guān)科目發(fā)生額如下：（假定所得稅稅率為30%，不存在其他納稅調(diào)整事項）
| 科目名稱 | 借方發(fā)生額（萬元） | 貸方發(fā)生額（萬元） |
| 主營業(yè)務(wù)收入 | 80 | 2 800 |
| 主營業(yè)務(wù)成本 | 1 800 | 60 |
| 其他業(yè)務(wù)收入 | 200 | |
| 其他業(yè)務(wù)成本 | 160 | |
| 營業(yè)稅金及附加 | 80 | |
| 銷售費(fèi)用 | 40 | |
| 管理費(fèi)用 | 140 | |
| 財務(wù)費(fèi)用 | 20 | |
| 資產(chǎn)減值損失 | 70 | 10 |
| 公允價值變動損益 | 50 | 60 |
| 投資收益 | 70 | 100 |
| 營業(yè)外收入 | 80 | |
| 營業(yè)外支出 | 50 |
要求：根據(jù)上述資料，編制甲公司2007年度利潤表，填人下表。
| 項 目 | 本期 金額 |
| 一、營業(yè)收人 | |
48、東方公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料按照實際成本核算，期初沒有尚未抵扣的增值稅。2007年3月份發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)材料一批，專用發(fā)票注明：價款11O萬元，增值稅18.7萬元，途中保險費(fèi)3萬元，已入庫，貨款已經(jīng)支付； （2）銷售產(chǎn)品一批，專用發(fā)票注明：價款200萬元，增值稅34萬元，貨款存入銀行； （3）在建工程領(lǐng)用外購材料一批，實際成本50萬元； （4）在建工程領(lǐng)用企業(yè)自產(chǎn)商品一批，實際成本80萬元，計稅價格為100萬元； （5）委托B公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品時，支付加工費(fèi)10萬元、代收代繳消費(fèi)稅3萬元，收回后準(zhǔn)備直接用于銷售；假定B公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%； （6）本月交納增值稅30萬元。 要求： 作出上述（1）～（6）項業(yè)務(wù)有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)的 49、中天股份有限公司2006年實現(xiàn)凈利潤8000萬元，該公司董事會提出如下議案： （1）利潤分配方案：提取法定盈余公積800萬元。 （2）以2006年12月31日的總股本10000萬股為基數(shù)，使用資本公積（股本溢價）轉(zhuǎn)增資本，每10股轉(zhuǎn)增3股，計3000萬股。2007年4月10日，該公司召開股東大會，審議董事會提出的方案，決定發(fā)放現(xiàn)金股利1500萬元，其余利潤分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案保持不變。股東大會通過的上述利潤分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案于2007年5月20日實施，現(xiàn)金股利以銀行存款支付。 要求： （1）對董事會提出的議案進(jìn)行賬務(wù)處理。 （2）對股東大會通過的利潤分配方案進(jìn)行賬務(wù)處理。 （3）對實施股東大會通過的利潤分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增資本方案進(jìn)行賬務(wù)處理。 相關(guān)閱讀
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