50、東大股份有限公司（以下簡稱東大公司）為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格中均為不含增值稅額。按每筆銷售分別結轉銷售成本。東大公司銷售商品、零配件及提供勞務均為主營業務。 東大公司2006年9月發生的經濟業務如下：
（1）以交款提貨銷售方式向甲公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為20萬元，實際成本為17萬元，提貨單和增值稅專用發票已交甲公司，款項已收到存入銀行。
（2）與乙公司簽訂協議，委托其代銷商品一批。根據代銷協議，乙公司按代銷商品協議價的5%收取手續費，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協議價為25萬元，實際成本為18萬元，商品已運往乙公司。本月末收到乙公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的509.6；同時收到已售出代銷商品的代銷款（已扣除手續費）。
（3）與丙公司簽訂一項設備安裝合同。該設備安裝期為兩個月，合同總價款為15萬元，分兩次收取。本月末收到第一筆價款5萬元，并存入銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末，已實際發生安裝成本6萬元（假定均為安裝人員工資）。
（4）向丁公司銷售一件特定商品。合同規定，該件商品須單獨設計制造，總價款175萬元，自合同簽訂日起兩個月內交貨。丁公司已預付全部價款。至本月末，該件商品尚未完工，已發生生產成本75萬元（其中，生產人員工資25萬元，原材料50萬元）。
（5）向A公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價格為500萬元，實際成本為400萬元。增值稅專用發票及提貨單已交給A公司。A公司已開出承兌的商業匯票，該商業匯票期限為三個月，到期日為12月10日。A公司因受場地限制，推遲到下月24日提貨。
（6）與B公司簽訂一項設備維修服務協議。本月末，該維修服務完成并經B公司驗收合格，增值稅發票上標明的金額為213.7萬元，增值稅為36.3萬元。貨款已經收到，為完成該項維修服務，發生相關費用52萬元（假定均為維修人員工資）。
（7）C公司退回2005年12月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價格為30萬元，實際成本為23.5萬元。該批商品的銷售收入已在售出時確認，但款項尚未收取。經查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續并開具紅字增值稅專用發票。
（8）計算本月應交所得稅（結果保留兩位小數）。假定該公司適用的所得稅稅率為33%，本期無任何納稅調整事項。
其他相關資料：
除上述經濟業務外，東大公司登記9月份發生的其他經濟業務形成的賬戶余額如下：
賬戶名稱 |
借方余額（萬元） | 貸方余額（萬元） | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他業務收入 | 10 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他業務成本 | 5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 投資收益 | 7.65 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 營業外收入 | 50 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 營業外支出 | 150 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 營業稅金及附加 | 50 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 管理費用 | 25 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 財務費用 | 51、某企業20×6年12月31日有關科目的余額如下： 科目余額表 編制單位： 20×6年12月31日 單位：元
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