二、多項選擇題
本題型共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分，每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項，每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯答、漏答均不得分。
1.如果識別出管理層未向注冊會計師披露的重大關聯方交易，下列各項措施中，注冊會計師應當采取的有（ ）。
A.將與新識別的重大關聯方交易相關的風險評估為特別風險
B.重新考慮可能存在管理層以前未向注冊會計師披露的其他關聯方或重大關聯方交易的風險
C.對新識別的重大關聯方交易實施恰當的實質性程序
D.立即將相關信息向項目組其他成員通報
【答案】BCD
2.下列有關注冊會計師首次接受委托時就期初余額獲取審計證據的說法中，正確的有（ ）。
A.對流動資產和流動負債，注冊會計師可以通過本期實施的審計程序獲取有關期初余額的審計證據
B.注冊會計師可以通過向第三方函證獲取有關期初余額的審計證據
C.如果上期財務報表已經審計，注冊會計師可以通過查閱前任注冊會計師的審計工作底稿獲取有關期初余額的審計證據
D.對非流動資產和非流動負債，注冊會計師可以通過檢查形成期初余額的會計記錄和其他信息獲取有關期初余額的審計證據
【答案】ABCD
3.注冊會計師在對鑒證對象作出合理一致的評價時，需要有適當的標準，下列有關標準的說法中，正確的有（ ）。
A.對于公開發布的標準，注冊會計師通常無需對標準的適當性進行評價，只需評價該標準對具體業務的適用性
B.標準應當具有相關性、完整性、可靠性、中立性和可理解性
C.采用的標準的類型不同，注冊會計師為評價該標準所需執行的工作也不同
D.注冊會計師基于自身的預期、判斷和個人經驗對鑒證對象進行的評價和計量，構成適當的標準
【答案】ABC
4.下列舞弊風險因素中，與編制虛假財務報告相關的有（ ）。
A.在非所有者管理的主體中，管理層由一人或少數人控制，且缺乏補償性控制
B.對高級管理人員支出的監督不足
C.會計系統和信息系統無效
D.利用商業中介進行交易，但缺乏明顯的商業理由
【答案】ACD
5.下列各項審計工作中，可以應對與會計估計相關的重大錯報風險的有（ ）。
A.測試與管理層作出會計估計相關的控制的運行有效性
B.作出注冊會計師的點估計或區間估計，以評價管理層的點估計
C.確定截至審計報告日發生的事項是否提供有關會計估計的審計證據
D.測試管理層如何作出會計估計以及會計估計所依據的數據
【答案】ABCD
6.如果注冊會計師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，下列措施中，注冊會計師可以采取的有（ ）。
A.與監管機構、被審計單位外部的在治理結構中擁有更高權力的組織或人員進行溝通
B.在法律法規允許的情況下解除業務約定
C.就采取不同措施的后果征詢法律意見
D.根據范圍受到的限制發表非無保留意見
【答案】ABCD
7.針對識別出的可能導致對被審計單位持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況，假定治理層不參與管理被審計單位，下列各項中，注冊會計師應當與治理層溝通的有（ ）。
A.注冊會計師對這些事項或情況實施的追加審計程序
B.在財務報表編制和列報中運用持續經營假設是否適當
C.財務報表中的相關披露是否充分
D.這些事項或情況是否構成重大不確定性
【答案】BCD
8.下列有關審計程序不可預見性的說法中，正確的有（ ）。
A.注冊會計師應當在簽訂審計業務約定書時明確提出擬在審計過程中實施具有不可預見性的審計程序，但不能明確其具體內容
B.注冊會計師采取不同的抽樣方法使當年抽取的測試樣本與以前有所不同，可以增加審計程序的不可預見性
C.注冊會計師通過調整實施審計程序的時間，可以增加審計程序的不可預見性
D.注冊會計師需要與被審計單位管理層事先溝通擬實施具有不可預見性的審計程序的要求，但不能告知其具體內容
【答案】BCD
9.如果識別出被審計單位違反法律法規的行為，下列各項程序中，注冊會計師應當實施的有（ ）。
A.評價識別出的違反法律法規行為對注冊會計師風險評估的影響
B.評價被審計單位書面聲明的可靠性
C.就識別出的所有違反法律法規行為與治理層進行溝通
D.了解違反法律法規行為的性質及其發生的環境
【答案】ABD
10.下列有關期后事項審計的說法中，正確的有（ ）。
A.注冊會計師應當恰當應對在審計報告日后知悉的、且如果在審計報告日知悉可能導致注冊會計師修改審計報告的事實
B.在財務報表報出后，注冊會計師沒有義務針對財務報表實施任何審計程序
C.注冊會計師應當要求管理層提供書面聲明，確認所有在財務報表日后發生的、按照適用的財務報告編制基礎的規定應予調整或披露的事項均以得到調整或披露
D.注冊會計師應當設計和實施審計程序，獲取充分、適當的審計證據，以確定所有在財務報表日至財務報表報出日之間發生的，需要在財務報表中調整或披露的事項均已得到識別
【答案】ABC
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