1、建筑行業、房地產行業、金融業、服務業——“營業稅金及附加”
2、轉讓不動產——“固定資產清理”
3、轉讓無形資產——擠入營業外支出
出租無形資產——“營業稅金及附加”
四、資源稅
1、應稅資源作為產品出售
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交資源稅
2、應稅資源自產自用
借：生產成本
制造費用
貸：應交稅費——應交資源稅
3、收購未稅礦產品時，代扣代繳的資源稅擠入材料采購
借：材料采購
貸：銀行存款
應交稅費——應交資源稅
4、外購液體鹽——固體鹽
購入時，可以抵扣。
借：材料采購
應交稅費——應交資源稅
貸：銀行存款
銷售固體鹽：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交資源稅
差額，補交：
借：應交稅費——應交資源稅
貸：銀行存款
五、其他的小稅種
| 土地增值稅 | 1、營業稅金及附加（房地產企業） 2、固定資產清理（連同土地使用權一并清理房屋建筑物） 3、擠入“營業外收支”（轉讓無形資產所有權 |
需注意土地增值額的計算。（轉讓房產收入-扣減項） 扣減項：取得土地使用權支付的租金；開發土地成本、費用；新建房屋及配套設施成本；與房屋轉讓有關的稅金。 |
| 房產稅、車船稅、印花稅、 土地使用稅 |
計入“管理費用” | 只有“印花稅”不通過“應交稅費”核算。 |
| 城市維護建設稅和教育費附加的比較 | 作為流轉稅的附加稅計入“營業稅金及附加 | 均通過“應交稅費”科目核算。 |
| 礦產資源補償費 | 1、管理費用（主要） 2、材料采購 |
通過“應交稅費”核算。 |
|
耕地占用稅 |
在建工程 | 不通過“應交稅費”核算 |
