1、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營運(yùn)活動(dòng)以及與此相關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；

　　經(jīng)營現(xiàn)金流量，代表了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全部成果，是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”，因此又稱為“實(shí)體經(jīng)營現(xiàn)金流量”。

　　（1）營業(yè)現(xiàn)金毛流量＝稅后經(jīng)營凈利潤(rùn)＋折舊與攤銷

　　（2）營業(yè)現(xiàn)金凈流量＝營業(yè)現(xiàn)金毛流量－經(jīng)營營運(yùn)資本凈增加

　　（3）實(shí)體現(xiàn)金流量＝營業(yè)現(xiàn)金凈流量－（凈經(jīng)營長(zhǎng)期資產(chǎn)增加＋折舊與攤銷）

　　實(shí)體現(xiàn)金流量＝（稅后經(jīng)營凈利潤(rùn)＋折舊與攤銷）－經(jīng)營營運(yùn)資本凈增加－（凈經(jīng)營長(zhǎng)期資產(chǎn)增加＋折舊與攤銷）

　　2、融資活動(dòng)現(xiàn)金流量

　　（1）債務(wù)現(xiàn)金流量——是與債權(quán)人之間的交易形成的現(xiàn)金流，包括支付利息、償還或借入債務(wù)，以及金融資產(chǎn)購入或出售。

　　債務(wù)現(xiàn)金流量＝稅后利息費(fèi)用－凈負(fù)債增加

　　（2）股權(quán)現(xiàn)金流量——是與股東之間的交易形成的現(xiàn)金流，包括股利分配、股份發(fā)行和回購等。

　　股權(quán)現(xiàn)金流量＝股利分配－股權(quán)資本凈增加