一、稅法考試的重點(diǎn)一般分布在哪些章節(jié)
稅法的重點(diǎn)稅種有六個(gè)，即：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅；企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅共六章。從2002年～2006年5年考題中分別占到總分?jǐn)?shù)的64%、67%、72%、62%、74%，5年來平均分?jǐn)?shù)占71分。
二、07年有哪些新增的知識(shí)點(diǎn)？它們是否會(huì)成為考察的重點(diǎn)？
作為CPA的稅法考試，其新增知識(shí)點(diǎn)和新修訂的知識(shí)點(diǎn)一直是考試的重點(diǎn)內(nèi)容。在些，我們將2007年《稅法》教材主要新增和變化的內(nèi)容歸納如下：
第一章是稅法概論，需要關(guān)注的只有一個(gè)知識(shí)點(diǎn)。組成我國稅收實(shí)體法體系的稅種為21個(gè)，主要是內(nèi)資企業(yè)的車船使用稅和外資企業(yè)的車船使用牌照稅合并為“車船稅”。
第二章是增值稅法，需要關(guān)注的有六個(gè)知識(shí)點(diǎn)。
1.各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入應(yīng)稅銷售額，不征收增值稅。
2.對(duì)煙葉稅納稅人按規(guī)定繳納的煙葉稅，準(zhǔn)予并入煙葉產(chǎn)品的買價(jià)計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，并在計(jì)算繳納增值稅時(shí)予以抵扣。
3.自2007年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物，取得的作為增值稅扣稅憑證的貨運(yùn)發(fā)票，必須是通過貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版貨運(yùn)發(fā)票。
4.增值稅一般納稅人用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計(jì)算機(jī)，屬于防偽稅控通用設(shè)備，如符合有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人購置上述設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期計(jì)算繳納所得稅前一次性列支；同時(shí)可按購置上述設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票所注明的增值稅稅額，計(jì)入當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.外商投資項(xiàng)目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策。
6.開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理。
第三章是消費(fèi)稅法，需要關(guān)注的有八個(gè)知識(shí)點(diǎn)。
1.按照《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，2006年3月調(diào)整后，消費(fèi)稅有煙、酒、化妝品等14個(gè)稅目。
2.關(guān)于在化妝品稅目中增加課稅對(duì)象的規(guī)定。
3.關(guān)于成品油稅目中應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定。
4.關(guān)于調(diào)整汽車輪胎消費(fèi)稅稅率的規(guī)定。
5.關(guān)于新增和取消消費(fèi)稅稅目的規(guī)定。
6.關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅稅率的有關(guān)規(guī)定。
7.關(guān)于用外購（委托加工）已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品抵扣稅額的規(guī)定。
8.關(guān)于某些應(yīng)稅消費(fèi)品成本利潤率的規(guī)定。
第四章是營業(yè)稅法，需要關(guān)注的也有六個(gè)知識(shí)點(diǎn)。
1.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
2.酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營業(yè)主在約定的時(shí)間內(nèi)提供房產(chǎn)使用權(quán)與酒店進(jìn)行合作經(jīng)營，如房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)并未歸屬新的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅收入均應(yīng)視為租金收入，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅。
3. 納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)計(jì)稅營業(yè)額。
4.2006年6月1日后，個(gè)人將購買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的余額征收營業(yè)稅。
5.自2006年1月1日起至2008年12月31日止，對(duì)高校后勤實(shí)體經(jīng)營學(xué)生公寓和教師公寓及為高校教學(xué)提供后勤服務(wù)取得的租金和服務(wù)性收入，免征營業(yè)稅。但對(duì)利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會(huì)人員提供服務(wù)取得的租金和其他各種服務(wù)性收入，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征營業(yè)稅。
6.個(gè)人向他人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)，包括繼承、遺產(chǎn)處分及其他無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)等三種情況可以免征營業(yè)稅。
第五章的城市維護(hù)建設(shè)稅法，第六章的關(guān)稅法和第七章的資源稅法則沒有變化。
第八章是土地增值稅法，有兩個(gè)知識(shí)點(diǎn)需要關(guān)注。
1.關(guān)于“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
2.關(guān)于“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理”的規(guī)定。
第九章是城鎮(zhèn)土地使用稅法，有三個(gè)知識(shí)點(diǎn)需要留意。
1.國務(wù)院決定自2007年1月1日起對(duì)企業(yè)、單位和個(gè)人開征城鎮(zhèn)土地使用稅。
2.關(guān)于土地使用稅稅額調(diào)整的規(guī)定。
3.自2006年1月1日起至2008年12月31日，對(duì)從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進(jìn)行獨(dú)立核算并有法人資格的高校后勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
第十章是房產(chǎn)稅法，只有一個(gè)知識(shí)點(diǎn)需要特別關(guān)注。
自2006年1月1日起至2008年12月31日，對(duì)為學(xué)生提供住宿服務(wù)并按高教系統(tǒng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取租金的學(xué)生公寓，免征房產(chǎn)稅。
對(duì)從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進(jìn)行獨(dú)立核算并有法人資格的高校后勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
第十一章是車船稅法，本章有四個(gè)知識(shí)點(diǎn)需要考生關(guān)注。、
1.國務(wù)院決定從2007年1月1日正式開征車船稅。
車船稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)的車輛、船舶（簡(jiǎn)稱車船）的所有人或者管理人。
2.關(guān)于車船稅稅目和稅率的規(guī)定。
3.關(guān)于車船稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定。
4.關(guān)于“納稅地點(diǎn)和征收機(jī)關(guān)”的有關(guān)規(guī)定。
第十二章是印花稅法，本章也有四個(gè)知識(shí)點(diǎn)需要考生關(guān)注。
1.印花稅中關(guān)于納稅人的規(guī)定。
2.關(guān)于電廠、電網(wǎng)和用戶之間印花稅的有關(guān)規(guī)定。
3.土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同征收印花稅的有關(guān)規(guī)定。
4.對(duì)與高校學(xué)生簽訂的學(xué)生公寓租賃合同征免印花稅的有關(guān)規(guī)定。
第十三章是契稅法，本章相對(duì)不是太難，只有兩個(gè)知識(shí)點(diǎn)需要關(guān)注。
1.關(guān)于個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為，征收契稅的規(guī)定。
2.關(guān)于國有企業(yè)改制重組，國有控股公司投資組建新公司有關(guān)契稅政策的規(guī)定。
第十四章是企業(yè)所得稅法，本章變化比較大，我們?cè)谏险n時(shí)也都為大家詳細(xì)講過了，考生需要多花些時(shí)間進(jìn)行復(fù)習(xí)。沒有參加我們安通學(xué)校輔導(dǎo)班的考生，可以到我校的網(wǎng)站查看相關(guān)的輔導(dǎo)資料。
1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房和非經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)售收入的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率的規(guī)定。
2.關(guān)于計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的變化規(guī)定。
3.關(guān)于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額的計(jì)算。
4.關(guān)于計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及廣告費(fèi)計(jì)算扣除限額的基數(shù)問題。
5.關(guān)于“三新”技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的規(guī)定。
6.關(guān)于服裝生產(chǎn)企業(yè)廣告費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)問題。
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)并入所屬年度的應(yīng)納稅所得中，按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅額，但不得用以彌補(bǔ)以前年度虧損。
8.企業(yè)用于研究開發(fā)的儀器和設(shè)備，單位價(jià)值在30萬元以下、以上的稅務(wù)處理規(guī)定。
9.關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的變化。
第十五章是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法，本章變化內(nèi)容主要是關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)管理。
第十六章是個(gè)人所得稅法，預(yù)計(jì)今年將會(huì)成為考試的重點(diǎn)，大家一定要特別留意。
1.企事業(yè)單位將自建住房以低于購置或建造成本價(jià)格銷售給職工的個(gè)人所得稅的征稅規(guī)定。
2. 關(guān)于個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)問題。
3.關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)問題。
4.個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。
5.個(gè)人銷售無償受贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納稅額的計(jì)算。
6.期權(quán)征稅的有關(guān)規(guī)定。
7.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅征免的規(guī)定。
8.自2006年6月1日起，對(duì)保險(xiǎn)營銷員傭金中的展業(yè)成本，免征個(gè)人所得稅的規(guī)定。
9.第二屆高等學(xué)校教學(xué)講師獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的征免稅規(guī)定。
10.年收入達(dá)到12萬元的納稅人申報(bào)納稅的有關(guān)規(guī)定。
第十七章的稅收征收管理法和第十八章的稅務(wù)行政法規(guī)都沒有任何變化，大家了解一下就可以了。
