一、單項選擇題

1．【答案】B

【解析】一般納稅人納稅輔導期一般應不少于6個月。

2．【答案】A

【解析】4．5=(77．22—24．57)÷(1+17％)×10％計稅時要按非獨立核算門市的銷售額計算消費稅額。

3．【答案】C

【解析】對從事個體經營的軍隊轉業干部、城鎮退役士兵和隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。個體經營是指雇工7人(含7人)以下的個體經營行為。

4．【答案】B

【解析】(2+4)×7％=0．42(萬元)

5．【答案】C

【解析】如果進口的貨物的運費無法確定或未實際發生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業公布的運費率(額)計算運費；按照“貨價加運費”兩者總額的千分之三計算保險費。(200+10)×(1+3％o)=210．63(萬元)

6．【答案】D

【解析】生產并銷售的原鹽和連續加工精鹽使用的原鹽應繳納資源稅。連續加工精鹽使用的原鹽可按產出精致鹽需要原鹽的數量換算。該鹽場應納資源稅為：(200+30÷0．5)×25=6500(元)

7．【答案】B

【解析】2000×50％成新度折扣率=1000(萬元)。

8．【答案】D

【解析】納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章繳納土地使用稅。納稅單位無租使用免稅單位房產的，應由使用人代為繳納房產稅。

9．【答案】C

【解析】購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅。

10．【答案】D

【解析】城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積。

11．【答案】A

【解析】以實物換取房屋屬于房屋的買賣應繳納契稅；購買高級轎車不在契稅的征稅范圍；以劃撥方式取得土地使用權不繳納契稅，經批準轉讓時補繳土地出讓的契稅；等價交換土地使用權不繳納契稅。

12.【答案】D

【解析】未劃銷或未注銷印花稅票處罰限度為未劃銷或未注銷金額的50％以上5倍以下的罰款。

13．【答案】A

【解析】對房地產開發企業預售收入確認時，其開發經濟適用房預售收入的毛利率不得低于3％。

14．【答案】B

【解析】甲企業作為債務人應先按公允價值轉讓非現金財產計算財產轉讓所得的所得稅。計算轉讓所得時可以扣除該財產的成本和繳納的增值稅金。甲企業債務重組收益=180．8—140×1．17％+(140—130)=27(萬元)或=180．8—140×17％一130=27(萬元)甲企業應納所得稅=27×33％：8．91(萬元)

15．【答案】B

【解析】按照全國人大常委會通過的稅法和全國人大、國務院頒布的法規、條例規定享受統一減免企業所得稅政策的外商投資企業和外國企業，在免稅期間可適當延長延續抵免期限，但延續抵免的期限最長不得超過7年。

16．【答案】B

【解析】特別注意個人出租土地使用權取得的所得屬于財產租賃所得，不屬于特許權使用費所得。

17．【答案】C

【解析】轉讓已購公有住房、經濟適用房，住房裝修費用的最高扣除限額為房屋原值的15％。

18．【答案】C

【解析】對稅務代理人違反稅收法律法規，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳少繳稅款的50％以上3倍以下的罰款。

19．【答案】B

【解析】考核點在于起訴的時限。由于稅務機關不告知使當事人逾期起訴的，起訴期限從當事人實際知道訴權或者起訴期限時計算。但最長不得超過2年。

20．【答案】C

【解析】國家賠償以支付賠償金為主要方式，如果賠償義務機關能夠通過返還財產或者恢復原狀實施國家賠償的，應當返還財產或者恢復原狀。