1．位于市區的甲企業委托位于縣城的乙企業生產無牌號卷煙，甲企業向農業生產者收購煙葉，支付收購價款6000元，將該煙葉運送至乙企業，支付運輸公司運費200元，乙企業收取4000元支票作為加工費和輔料費的合計金額，并為生產甲企業卷煙購入輔助材料，取得增值稅發票。注明價款2000元，增值稅340元。乙企業生產交貨卷煙10標準箱，甲企業將上述卷煙作為禮品贈送客戶。假定上述收購進貨發票、憑證均符合務機關要求，城建稅、教育費附加忽略不計。按下列順序回答：
(1) 加工卷煙的計稅價格；
(2)加工卷煙的消費稅額；
(2) 加工費收入的計稅；
(4)甲方贈送卷煙應繳納的稅金。
2．某縣城農機廠4月留抵稅額2萬元，5月發生下列業務：
(1)與A企業(一般納稅人)簽訂合同購人農機零件，合同寫明該批貨款10萬元(不含稅)取得防偽稅控增值稅發票經過認證。
(2)受托加工農機整機，加工合同寫明委托方提供10萬元零件，受托方代墊輔料1萬元，收取加工費1萬元(均不含增值稅)，當月完工，取得收入并交貨。
(3)與B企業簽訂銷售農機的合同，合同價稅合計56．5萬元，當月取得收入并交貨。
要求計算：
(1) 該企業當月增值稅；
(2) 該企業當月城建 稅和教育費附加；
(3)該企業當月印花稅。
3．某藥廠4月發生如下業務：
(1)購進抗菌原料用于應稅藥品生產，稅控發票注明價款20000元，增值稅3400元
(2)購進部分原料用于免稅藥品生產，稅控發票注明價款5000元，增值稅850元
(3)購進隔離工作服用于免稅和應稅藥品生產，稅控發票注明價款10000元，增值稅1700元
(4)委托小規模納稅人加工原料用于應稅藥品生產，支付全部加工費1590元，取得稅務代開的增值稅發票
(5)銷售抗菌l號(上稅)藥品10箱，取得不含稅收入100000元
(6)將抗菌1號藥品l箱發給職工，成本5000元
(7)銷售免稅藥品11000元
要求計算：
(1)當期銷項稅額
(2)當期進項稅額
(3)計算當期應納增值稅額
4．某針織廠為一般納稅人，生產針織布和印染布。2006年10月份發生經濟業務如下：
(1)外購染料，取得增值稅專用發票，貨價金額為10000元，稅額1700元。
(2)從小規模納稅人購進棉花，取得普通發票，金額為100000元。
(3)從小規模納稅人企業購進修理用配件，取得增值稅專用發票列明價款1000元增值稅60元。
(4)銷售針織布130000米，每米不含稅單價為3元。
(5)銷售印染布120000米，其中，銷售給一般納稅人90000米，開具增值稅專用發票，價款金額為315000元，銷售給小規模納稅人30000米，銷售收入122850元。
(6)廠浴室領用針織布400米，廠幼兒園領用針織布300米。
(7)因保管不善，損壞部分染料，成本為8000元。該廠計算10月份應納增值稅為：
銷項稅額為：(130000×3+315000)×17％+122850÷(1+6％)×6％=119850+6953．77=126803．77(元)進項稅額為：1700(元)應納增值稅額：126803．77-1700=125103．77(元)
要求：請依據增值稅暫行條例及有關的規定，具體分析該廠計算的應納增值稅是否正確。如有錯誤，請列出步驟，正確計算該廠10月份應納的增值稅稅額。
5．某具有出口經營權的實行"免、抵、退"稅工業企業2005年留抵增值稅3800元，2006年發生如下業務：
(1)1月，購買國內原材料A，發票注明價款100000元，增值稅17000元；一般貿易進口原材料一批，海關認可發票CIF價65187．5美元，匯率1：8，關稅率8％，企業繳納了規定的關稅和增
值稅后海關放行，完稅憑證丟失，向稅務機關申請核準該批進項稅抵扣，沒有得到批準；向運輸公司支付此批貨物境內運費4000元，取得運費發票，未通過認證。當期內銷現銷收入銷售額(不含稅)150000人民幣，發出賒銷商品一批，
合同規定發出之日60天付款結賬，合同貨物總金額250000元。外銷出口貨物離岸價8270歐元，匯率1：10。
(2)2月，稅務機關核準上月丟失的海關完稅憑證的抵扣，運費發票經過認證，將上年從小規模納稅人購入的用于生產目的的農業產品發給職工，賬面成本87000元。當期內銷貨物20萬元
人民幣(不含稅)，出口貨物離岸價17595美元，匯率1：8。
(3)3月，國內采購入庫材料250000元取得發票注明稅款42500元，外銷出口貨物折合人民幣579250元。
要求：計算各月應納增值稅及出口退稅。(該企業出口退稅率13％，征稅率17％)
6．某首飾廠2006年3月發生下列業務：
(1)購人藍寶石戒面4000粒，稅控發票注明價款240000元，增值稅40800元；
(2)購入加工設備一臺，稅控發票注明價款20000元，增值稅3400元；
(3)購入加工小工具2件，稅控發票注明價款1500元，增值稅255元；
(4)購入加工輔料粉沙，稅控發票注明價款10000元，稅款1700元；
(5)將藍寶石戒面2000粒直接銷售給另一家首飾廠，價稅合計收入145080元；
(6)用18K金鑲嵌，將1000粒藍寶石戒面加工成寶石戒指銷售給某商貿公司，取得不含增值稅價款350000元。
上述發票都經過了認證，要求按順序計算：
(1)該首飾廠的增值稅進項稅；
(2)該首飾廠的增值稅銷項稅；
(3)該首飾廠應納的增值稅；
(4)該首飾廠銷售應納的消費稅；
(5)該首飾廠可抵扣的消費稅和實際繳納的消費稅。
7．位于市區的名豪化妝品廠(增值稅一般納稅人)發生下列業務：
(1)購買香水精1公斤，增值稅發票注明價款8000元，增值稅1360元。
(2)外購酒精8000公斤，價款40000元，增值稅6800元。
(3)支付運輸公司酒精運費200元，建設基金20元，保險費30元。
(4)將酒精和香水精送到位于縣城的東門化妝品廠(增值稅一般納稅人)加工成10000公斤香水，支付東門化妝品廠加工費2000元，輔料費1000元(均含增值稅并取得增值稅發票)。
(5)將收回香水的50％直接批發銷售給其他商業單位，每公斤單位價格8元(不含增值稅)，10％贈送客戶試用，5％發給職工用作福利。
(6)將收回香水20％進一步調香調色，以每公斤12元的價格(不含增值稅)對外銷售。
要求計算：
(1)東門化妝品廠應代收代繳名豪化妝品廠的消費稅、城建稅和教育費附加
(2)名豪化妝品廠當月申報繳納的消費稅
(3)名豪化妝品廠當月申報的增值稅進項稅
(4)名豪化妝品廠當月申報的增值稅銷項稅
(5)名豪化妝品廠當月申報繳納的增值稅應納稅額
(6)名豪化妝品廠當月申報繳納的城建稅和教育費附加
(上述取得的相關增值稅發票均經過認證)
8．某外貿企業出口和內銷業務分賬核算，2006年3月發生下列業務：
(1)進口高爾夫球具一批，貨值折合人民幣40萬元、包裝費3萬元、進口海運費2萬元、支付采購代理人傭金1萬元，支付境內報關及送達企業運雜費2萬元；(關稅稅率15％)
(2)進口本企業裝修用材料一批，貨值折合人民幣30萬元，支付境外中介2萬元，境內運輸費l萬元，將該批材料用于裝修本公司展示廳；(關稅稅率5％)
(3)從境內高爾夫球具廠收購高爾夫球具一批，取得增值稅發票，注明價款30萬元，增值稅5．1萬元，將其出口南亞，對外報價折合人民幣36萬元；
(4)將本月進口高爾夫球具中的50％銷售給國內商貿企業，不含稅銷售額50萬元；
(5)本月進口高爾夫球具中5％的部分因應保管不善毀損；6％的部分分發女職工慶祝三八婦女節；7％贈送客戶；
(6)受境內某高爾夫球具廠委托出口一批高爾夫球具，貨值對外報價折合人民幣100萬元；收取境內企業相當于貨值5％的代理費；高爾夫球具消費稅率10％，增值稅出口退稅率
13％，要求計算：
(1)該企業進口環節關稅合計；
(2)該企業進口環節海關代征稅；
(3)該企業當期不可抵扣的增值稅進項稅和進項稅轉出合計數；
(4)該企業當期內銷應納增值稅；
(5)該企業當期應退增值稅；
(6)該企業當期應退消費稅；
(7)該企業當期應納營業稅。

10．某市電信局3月發生下列業務：
(1)話費收入60萬元，電話機安裝收入10萬元，出售移動電話收入20萬元；
(2)購買移動電話一批合同價格18萬元；
(3)訂合同轉讓廢舊倉庫永久使用權取得收入20萬元。
要求計算：
(1)話費、話機安裝、出售移動電話相關稅金；
(2)轉讓廢舊倉庫使用權應繳稅金；
(3)該電信局應繳納的城建稅；
(4)該電信局應繳納的教育費附加；
(5)購銷合同印花稅；
(6)倉庫產權轉移書據印花稅。