16．某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年5月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)專門開采的天然氣30000千立方米，開采原煤400萬噸，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2000千立方米。
(2)銷售原煤380萬噸，取得不含稅銷售額24700萬元。
(3)以原煤直接加工洗煤200萬噸，對外銷售105萬噸，取得不含稅銷售額16000萬元。
(4)企業(yè)職工食堂、浴室用原煤300噸，企業(yè)供熱用原煤1500噸，將原煤500噸作為軍民共建禮物送給當(dāng)?shù)伛v軍。
(5)銷售天然氣25000千立方米(含采煤過程中生產(chǎn)的2000千立方米)，取得不含稅銷售額5000萬元。
(6)購入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款5000萬元、增值稅稅額850萬元。支付購原材料運(yùn)雜費(fèi)300萬元，其中運(yùn)輸費(fèi)220萬元，建設(shè)基金50萬元、裝卸費(fèi)20萬元、保管費(fèi)10萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。
(7)購進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備3臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺設(shè)備支付貨款30萬元、增值稅5．1萬元，已全部投入使用。(提示：資源稅單位稅額，原煤2元／噸，天然氣8元／千立方米；洗煤與原煤的選礦比為70％，上述相關(guān)發(fā)票都經(jīng)過認(rèn)證)
要求：
(1)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。
(2)計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
17．某縣城甲企業(yè)將舊廠房賣給乙企業(yè)，賬面原值600萬元，評估重置完全價(jià)3000萬元，成新度折扣率60％，協(xié)商成交價(jià)款3000萬元，訂立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。因甲企業(yè)該辦公樓是承受原劃撥的國家土地，故甲企業(yè)補(bǔ)繳土地出讓金20萬元，交納相關(guān)交易手續(xù)費(fèi)1萬元。
要求按下列順序計(jì)算：(當(dāng)?shù)仄醵惵?％)
(1)甲企業(yè)應(yīng)納契稅；
(2)甲企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅；
(3)甲企業(yè)應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加；
(4)甲企業(yè)應(yīng)納印花稅；
(5)甲企業(yè)應(yīng)納土地增值稅；
(6)乙企業(yè)應(yīng)納印花稅；
(7)乙企業(yè)應(yīng)納契稅。
18．某股份企業(yè)2007年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)支付外聘業(yè)務(wù)員張某推銷報(bào)酬4000元，并為其購買25000元股票作為推銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)；
(2)為投資人陳某購買寶馬私家住房一套，從管理費(fèi)中開支200000元；
(3)支付職工李某提前3年內(nèi)退一次性工資18000元，并保證之后每月支付其內(nèi)退工資1700元(此標(biāo)準(zhǔn)為該職工正常工作時(shí)的月工資標(biāo)準(zhǔn))，至其達(dá)到法定退休年齡時(shí)止。
(4)支付職工王某不符合退職條件的退職補(bǔ)償18000元，該職工原月收入1200元。之后該職工不再屬于企業(yè)的成員。
要求計(jì)算：
(1)應(yīng)扣繳外聘業(yè)務(wù)員張某的個(gè)人所得稅
(2)應(yīng)扣繳投資人陳某的個(gè)人所得稅
(3)應(yīng)扣繳李某的個(gè)人所得稅
(4)應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅
19．2006年10月，某單位(非房地產(chǎn)開發(fā)單位)轉(zhuǎn)讓辦公樓一幢，共取得轉(zhuǎn)讓收入12000萬元，公司即按國家稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅(營業(yè)稅稅率為5％、城建稅稅率為營業(yè)稅稅額的7％、教育費(fèi)附加征收率為營業(yè)稅稅額的3％、印花稅稅率為0．5％o)。已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為2000萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為560萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，但其中有50萬元屬加罰的利息。另知該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％。該單位在申報(bào)繳納土地增值稅時(shí)作如下計(jì)算：
(1)扣除項(xiàng)目金額=2000+4000+500+(2000+4000)×5％+12000×5％+12000×5％×(7％+3％)+(2000+4000、×20％=8660(萬元)
(2)增值額：12000-8660=3340(萬元)
(3)增值額占扣除項(xiàng)目金額的比率=3340／8660-38．57％
(4)土地增值稅稅額=3340×30％=1002(萬元)請依據(jù)《土地增值稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，具體分析該單位計(jì)算繳納的土地增值稅稅額是否正確，如不正確，請指出錯(cuò)誤之處，并列出步驟計(jì)算應(yīng)納土地增值稅稅額。
20．某制藥企業(yè)2005年產(chǎn)品銷售收入3000萬元。銷售成本1200萬元，銷售稅金及附加12萬元銷售費(fèi)用900萬元(含廣告費(fèi)800萬元)，管理
費(fèi)用500萬元(含招待費(fèi)20萬元，辦公室房租36萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元)，投資收益25萬元(含國債利息6萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤34萬元、權(quán)益法計(jì)算投資某公司損失15萬元)，營業(yè)外支出11萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。其他補(bǔ)充資料：(1)當(dāng)年9月1日起租用辦公室，支付2年房租24萬元；(2)當(dāng)年應(yīng)收賬款賬戶年末余額200萬元，賬面壞賬準(zhǔn)備余額2萬元；(3)企業(yè)已預(yù)繳稅款150萬元。
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用
(2)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用
(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額
(4)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額