四、計算題

　　1．【答案】

　　 (1)進項稅額=6．12+4×7％+3．4+0．26×7％=6．12+0．28+3．4+0．02=9·82(萬元)。

　　 (2)銷項稅額：18×17％+(1÷2％)×17％+[(20×0．65)÷(1+17％)]×17％=3．06+8．5+1．89=13．45(萬元)。

　　 (3)應納增值稅額=13．45—9．82=3．63(萬元)。

　　 (4)應納營業稅=1×5％=0．05(萬元)。

　　2．【答案】

　　 (1)向生產企業貸款應繳納營業稅=(600+8)×5％=30．4(萬元)，出納長款不征營業稅。

　　 (2)手續費收入應繳納營業稅=[(300—286)+5000×4．8％÷12×2×10％]×5％= 0．9(萬元)。

　　 (3)有價證券買賣應繳納營業稅=(860—800)×5％：3(萬元)。

　　 (4)向商場貸款應繳納的營業稅=1500×5．4％÷12×3×5％=1．01(萬元)。

　　 (5)從事外匯轉貸業務應繳納的營業稅=(800—500)×5％=15(萬元)。

　　 (6)與其他金融機構往來業務不征收營業稅。

　　 (7)銀行應代扣代繳營業稅=5000×4．8％÷12×2×5％=2(萬元)。

　　3．【答案】

　　 (1)實收資本增加應納印花稅=100萬元×0．05％=500(元)

　　 賬簿應納印花稅：6×5：30(元)o

　　 (2)融資租賃合同應納印花稅：300萬元×0．005％=150(元)。

　　 (3)以貨換貨應納印花稅=(350萬元+352萬元)×0．03％=2106(元)?

　　 (4)加工合同應納印花稅=20萬元×0．05％=100(元)。

　　 提供原材料應納印花稅=(80+15)×0．3％e×10000=285(元)。

　　 合計應納印花稅：100+285=385(元)。

　　 (5)技術合同應納印花稅，先按5元計稅

　　 (6)貨運合同應納印花稅=(8萬元一0．5萬元)×0．05％=37．5(元)。

　　 (7)鐵路運輸合同應納印花稅=20萬元×l‰=200(元)。 ．

　　 (8)購銷合同應納印花稅=(500×0．3‰+50×0．3‰)×10000=1650(元)。

　　4．【答案】

　　 (1)稿酬所得應納的個人所得稅款

　　 公益捐贈限額=(1200—800)×30％=120(元)

　　 實際捐贈400元，只允許扣除120元。

　　 應納的個人所得稅款=(1200—800—120)×20％×(1—30％)=39．2(元)

　　 700元未超過費用扣除標準不征收個人所得稅；

　　 (2)A國收入按我國個人所得稅法規定計算的應納稅額(即抵扣額) =30000×(1—20％)×30％一2000=5200(元) ；

　　 王某在A國實際繳納的稅款2000元，低于扣除限額，因此，可以全額抵扣，并在我國補繳個人所得稅款3200元(5200元一2000元)；

　　 (3)出售使用超過5年的唯一房產，取得財產轉讓所得免個人所得稅；

　　 (4)教育儲蓄存款利息收入免稅；股息收入應納的個人所得稅款=10000×50％×20％=1000(元)；

　　 (5)翻譯技術資料收入應納的個人所得稅稅款=(2000—800)×20％=240(元)；

　　 王教授2月份應繳納的個人所得稅款=39．2+3200+1000+240=4479．2(元)。