二、多項選擇題

1.【正確答案】AC
【答案解析】《企業所得稅法》所稱的居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

2.【正確答案】ABC
【答案解析】非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

3.【正確答案】ABD
【答案解析】非金融企業讓渡資金使用權的收入，相當于利息收入，應作收入處理；因債權人原因確定無法支付的應付款項，屬于其他收入；將自產貨物用于職工福利，屬于視同銷售貨物；只有出口貨物退還的增值稅,不影響損益，不繳企業所得稅。

4.【正確答案】BC
【答案解析】企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

5.【正確答案】ABCD
【答案解析】以上是一般收入的確認的時間，都是正確的。

6.【正確答案】BD
【答案解析】盤盈的固定資產，按同類固定資產的重置完全價值計價；電子設備的折舊年限為不得短于3年。

7.【正確答案】AD
【答案解析】以支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本；通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。所以BCD都應以換出資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。

8.【正確答案】ABC
【答案解析】企業在平時進行會計核算時，可以按會計制度的有關規定進行賬務處理，但在申報納稅時，對稅法規定和會計制度規定有差異的，要按稅法規定進行納稅調整。這里的調整是體現在所得稅申報表上的，不必做專門的調整分錄。

9.【正確答案】ABD
【答案解析】選項A中的比例應該是10％；選項B應該是投資滿2年的當年；選項D，應該是60％。

10.【正確答案】BCD
【答案解析】選項A，對非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。

11.【正確答案】ACD
【答案解析】選項B按照應稅所得率核定，是在原內資企業所得稅核定應納稅所得額的方法，這里不適用。

12.【正確答案】AB
【答案解析】企業自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款；企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。