答案部分
一、單項選擇題
1.
【正確答案】：D
【答案解析】：廣告公司的廣告收入、郵政儲蓄收入、房地產開發(fā)公司銷售辦公樓的收入都是屬于征收營業(yè)稅的范圍，不征收增值稅。
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
2.
【正確答案】：D
【答案解析】：再生水實行免征增值稅政策；利用城市生活垃圾生產的電力，實行增值稅即征即退的政策；對少數民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務，實行增值稅100%先征后退的政策。
【該題針對“增值稅征免規(guī)定”知識點進行考核】
3.
【正確答案】：C
【答案解析】：年不含稅銷售額不低于30萬元的，會計核算健全的從事生產的納稅人也可以認定為增值稅一般納稅人。
【該題針對“一般納稅人及小規(guī)模納稅人”知識點進行考核】
4.
【正確答案】：C
【答案解析】：選項ABD的增值稅稅率是13%。
【該題針對“稅率與征收率的確定”知識點進行考核】
5.
【正確答案】：A
【答案解析】：途中材料合理損耗的部分，允許抵扣進項稅。
【該題針對“進項稅額的抵扣”知識點進行考核】
6.
【正確答案】：D
【答案解析】：進項稅額轉出＝（38140－520）÷（1－13%）×13%＋520÷（1－7％）×7%＋5600×17％＝6612.52（元）
【該題針對“進項稅轉出”知識點進行考核】
7.
【正確答案】：B
【答案解析】：小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。
應納增值稅＝8÷（1＋3％）×3%＋5.2÷（1＋3%）×2％＝0.33（萬元）
【該題針對“應納稅額的計算”知識點進行考核】
8.
【正確答案】：A
【答案解析】：選項B、C屬于增值稅混合銷售；選項D屬于營業(yè)稅混合銷售。
【該題針對“混合銷售與兼營”知識點進行考核】
9.
【正確答案】：B
【答案解析】：納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額÷當月全部銷售額＝6.8×50÷[117÷（1＋17%）＋50]＝2.27（萬元），應納稅額＝117÷（1＋17%）×17%－（6.8－2.27）＝12.47（萬元）。
【該題針對“進項稅額的抵扣”知識點進行考核】
10.
【正確答案】：D
【答案解析】：油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產性勞務，應當在勞務發(fā)生地按3%預征率計算繳納增值稅。
【該題針對“增值稅征收管理”知識點進行考核】
11.
【正確答案】：B
【答案解析】：選項A，應該是不免稅也不退稅；選項Ｃ，應該是不免稅也不退稅；選項Ｄ，應該是免稅但不予退稅。
【該題針對“增值稅征免規(guī)定”知識點進行考核】
12.
【正確答案】：C
【答案解析】：根據“免、抵、退”的計算方法，當期不予抵扣或退稅的稅額＝115×6.5×（17％－13％）＝29.9（萬元）；
應納增值稅＝180×17％－（137.7－29.9）＝－77.2（萬元）；
免抵退稅額＝115×6.5×13％＝97.18（萬元）；
應退稅額＝77.2（萬元）。
【該題針對“出口退稅處理”知識點進行考核】
13.
【正確答案】：A
【答案解析】：固定業(yè)戶到時外縣市銷售貨物或者提供勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申請開具外出經營活動證明，未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關申報繳納稅款。非固定業(yè)戶銷售貨物或應稅勞務，應向銷售地或勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款。扣繳義務人應當向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。
【該題針對“增值稅征收管理”知識點進行考核】
