第八章 土地增值稅法（答案分離版）
一、單項選擇題
1.下列各項中，應當征收土地增值稅的是（ ）。
A.公司與公司之間互換房產
B.房地產開發公司為客戶代建房產
C.兼并企業從被兼并企業取得房產
D.雙方合作建房后按比例分配自用房產
2.房地產開發企業將開發產品用于下列（ ）項目，不屬于視同銷售房地產，不征收土地增值稅。
A.開發的部分房地產用于換取其他單位的非貨幣性資產
B.開發的部分房地產用于職工福利
C.開發的部分房地產用于出租
D.開發的部分房地產用于對外投資
3.關于特殊行為的土地增值稅的政策陳述，不正確的是（ ）。
A.工業企業將土地（房地產）作價入股進行投資，將房地產轉讓到其他工業企業中時，暫免征收土地增值稅
B.以房地產抵債而發生房地產權屬轉讓的，征收土地增值稅
C.房地產的重新評估的增值，應該納入土地增值稅的征收范圍
D.房地產的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍
4.計算土地增值稅時，下列說法正確的有（ ）。
A.房地產開發企業可以按地價款與開發成本加扣20％的費用
B.舊房銷售按重置價值扣除費用計算的價格扣除
C.所有與轉讓有關的稅金均可作為稅金扣除
D.土地增值稅的納稅人不包括個體經營者
5.某中外合資化工企業2009年12月轉讓一幢新建辦公樓，取得收入6000萬元，已知該單位為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明，其轉讓辦公樓相關的稅金已經全部付清，已知該企業所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為10%。該化工企業當期應繳納土地增值稅額為（ ）萬元。（考慮印花稅）
A.380.1
B.381
C.389.1
D.390
6.某工業企業2009年轉讓一幢使用兩年的辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3700萬元，經房地產評估機構評定其重置成本是4000萬元，成新度七成，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金277.5萬元（其中印花稅金2.50萬元）。該企業應繳納土地增值稅（ ）萬元。
A.696.75
B.615.13
C.506.75
D.507.50
7.房地產開發企業在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是（ ）。
A.契稅
B.房產稅
C.城市維護建設稅
D.印花稅
8.對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述不正確的是（ ）。
A.房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除
B.主管稅務機關應及時對納稅人清算申報的收入、扣除項目金額、增值額、增值率以及稅款計算等情況進行審核，依法征收土地增值稅
C.在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的可以作為扣除項目扣除
D.房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本
9.土地增值稅的納稅人是自然人且轉讓房地產坐落地與其居住地不一致時，在（ ）稅務機關申報納稅。
A.住所所在地
B.房地產坐落地
C.辦理過戶手續所在地
D.自行選擇納稅地點
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