1．CD
【解析】所得稅在分配環節納稅；征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的
物品或行為。
2．AC
【解析】選項A、C中的將自產貨物用于投資、用購買的貨物無償贈送他人，均屬于增值
稅中“視同銷售”行為，應當征收增值稅。外購的貨物用于個人消費不屬于視同銷售；
自產貨物換取其他商品屬于銷售行為，不是視同銷售。
3．ABD
【解析】只有C選項符合稅法規定的11類可以抵扣已納消費稅的范圍。
4．BCD
【解析】殘疾人員個人為社會提供的勞務免稅。
5．ABC
【解析】納稅人所在地不在市區、縣城或建制鎮的，稅率為1％。
6．AD
【解析】加工貿易進口料、件等屬于保稅性質的進口貨物，如經批準轉為內銷，應按向海
關申報轉為內銷之日實施的稅率征稅；如未經批準擅自轉為內銷的，則按海關查獲日期
所施行的稅率征稅；暫時進口貨物轉為正式進I=1需予補稅時，應按其申報正式進口之日
實施的稅率征收，故選項c不正確。
7．ABCD
8．ABC，
【解析】注意將土地增值稅的計稅要求與企業所得稅的計稅要求相區別。
9．BD
【解析】占用魚塘及其他農用土地建房或從事其他非農業建設，也視同占用耕地，必須依
法征收耕地占用稅；經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均耕地特別少的地區，
適用稅額可以適當提高，但最多不得超過上述規定稅額的50％。
10．ABC
【解析】房產原值應當包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配
套設施，電梯、中央空調應當計入。納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月
起繳納房產稅。對于個人擁有的營業用房或出租房產照征房產稅。
11．BD
【解析】個人經營用地不免稅。經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用
的月份起免繳土地使用稅5年至l0年。選項C已使用12年，超過免稅期限，不再免
稅；在城鎮土地使用稅征收范圍內經營采摘、觀光農業的單位和個人，其直接用于采
摘、觀光的種植、養殖、飼養的土地，根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條
例》第六條中“直接用于農、林、牧、漁業的生產用地”的規定，免征城鎮土地使
用稅。
12．CD
【解析】支付的車輛裝飾費應作為價外費用并入計稅依據中計稅；購買者支付的控購費，
是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅。
13．ABD
【解析】回國服務留學人員現匯購買l輛自用國產小汽車免稅。
14．ABD
【解析】在拒不提供應稅憑證或未按規定建立印花稅登記薄等規定條件，地方稅務機構
可以核定印花稅計稅依據；當房屋價格明顯偏低并無正當理由時，稅務機構可以核定計
稅依據。
15．AB
【解析】納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊
情況包括：因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響
的；當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。
16．AC
【解析】國際稅收協定的目標
(1)妥善處理國家之間的雙重征稅問題
(2)實行平等負擔的原則，取消稅收差別待遇
(3)互相交換稅收情報，防止或減少國際避稅和國際偷逃稅．
上述B選項說擴大稅收差別待遇，和目標不符合；D選項不是目標，是實際執行中的
原則。
17．AB
【解析】合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。合伙企業的合伙人是法人和
其他組織的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利。18．ACD
【解析】一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌
現的年薪和績效工資。
19．ABCD
20．BC
【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起l5日內將其賬務、會計
制度或者賬務、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務機關備案；納稅人、扣繳義
務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收
代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整書面會計記錄，可視同會計賬簿。
考前準備：2012年注冊會計師全國統一考試專業階段準考證打印匯總 打印疑問解答
