數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。>
1．某市印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業務。2010年9月有關資料
如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)的圖書和雜志。
購買紙張取得的增值稅專用發票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值
稅專用發票上總共銷售金額2900000元；印刷廠另外收取優質費22600元，開具普通
發票；
(2)接受報社委托，印刷有統一刊號(CN)的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，
收取印刷費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發票上注明銷售金額200000元；
(3)接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值
稅專用發票注明稅額68000元，向學校開具的普通發票注明金額520000元；
(4)銷售印刷過程中產生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元；
(5)當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發票上注明稅額51000元；購貨和銷
售送貨發生運費支出20000元、裝卸費5000元，取得運輸發票；。
(6)月末盤點時發現部分庫存紙張毀損，成本為5700元；
(7)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統開具增值稅專用發票的計算機一臺，取得的增
值稅專用發票上注明稅額1360元；
(本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證并申報抵扣)。
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數：
(1)計算印刷廠當月增值稅的計稅銷售額；
(2)計算印刷廠當月銷項稅額；
(3)計算印刷廠當月進項稅額轉出金額；
(4)計算印刷廠當月準予抵扣進項稅額；
(5)計算印刷廠當月應納增值稅；
2．某建筑工程公司地處縣城，具備建筑業施工安裝資質，為增值稅一般納稅人，2010年發
生經營業務如下：
(1)在縣城總承包一項工程，承包合同記載總承包額10000萬元，其中建筑勞務費4000
萬元，鋁合金結構件6000萬元。
(2)又將總承包額的二分之一分包給某安裝公司(具備安裝資質)，分包合同記載勞務費
2000萬元，鋁合金結構件3000萬元。工程所用鋁合金結構件材料6000萬元中，3000萬
元由建筑公司自產貨物提供，3000萬元由安裝公司自產貨物提供；
(3)建筑工程公司提供自產貨物涉及材料的進項稅額188萬元已通過主管稅務機關認證，
相關的運輸費用l8萬元取得貨運企業的運費票據。在完工時，總承包商取得工程建設方
給予的優質工程獎60萬元，其中支付l0萬元給安裝公司；
(4)建筑公司自建同地段相同規格商品房3棟，合計工程成本2400萬元。該公司將其中
一棟留作自用；一棟對外出售，合同注明價款l425萬元，但因對方違約未按期付款，企
業收取違約金58萬元；最后一棟贈送給關聯企業；
(5)購進5套營業稅開票稅控系統，取得普通發票，注明每套價稅合計l．49萬元。企業
已作為固定資產入賬；
(6)轉讓一塊土地使用權，取得收入210萬元。該土地使用權原系法院判決償債所得，
原判決該土地使用權抵頂價款為158萬元。
(說明：當地建筑業成本利潤率為8％)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
(1)建筑工程公司承包工程應繳納的營業稅；
(2)安裝公司應繳納的營業稅；
(3)建筑公司自建和轉讓不動產應繳納的營業稅；
(4)建筑公司轉讓土地使用權應納營業稅；
(5)建筑公司應繳納的營業稅總和；
(6)建筑公司應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計。
考前準備：2012年注冊會計師全國統一考試專業階段準考證打印匯總 打印疑問解答
