6.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)損失屬于專項(xiàng)申報(bào)扣除的有（ ）。
A.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票等發(fā)生的損失
B.企業(yè)被盜的存貨發(fā)生的損失
C.企業(yè)預(yù)期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，壞賬損失
D.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或者超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失
E.在建工程停建、報(bào)廢損失
【正確答案】：BCE
【答案解析】：選項(xiàng)A和D可以通過清單申報(bào)方式扣除的。
7.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入的稅務(wù)處理說(shuō)法中，正確的有（ ）。
A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或索取價(jià)款憑據(jù)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款于簽訂合同之日起確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于簽訂合同之日起確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【答案】：ACE
【答案解析】：選項(xiàng)B，采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D，采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或索取價(jià)款憑據(jù)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
8.企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面價(jià)值大于變賣價(jià)值的差額，可以認(rèn)定為資產(chǎn)損失，需要提供的證據(jù)有（ ）。
A.抵押合同或協(xié)議書
B.拍賣或變賣證明、清單
C.會(huì)計(jì)核算資料
D變賣單位核批文件及有關(guān)情況
E.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)
【正確答案】：ABC
【答案解析】：企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面價(jià)值大于變賣價(jià)值的差額，可以認(rèn)定為資產(chǎn)損失，按以下證據(jù)材料確認(rèn)：
（1）抵押合同或協(xié)議書；
（2）拍賣或變賣證明、清單；
（3）會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證明資料。
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于在股權(quán)收購(gòu)時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（ ）。
A.企業(yè)股權(quán)收購(gòu)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額85%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額
B.對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
C.收購(gòu)企業(yè)、被收購(gòu)企業(yè)的原各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項(xiàng)保持不變
D.被收購(gòu)方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
E.收購(gòu)方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項(xiàng)A，沒有相關(guān)的規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D和E屬于股權(quán)收購(gòu)一般性稅務(wù)處理的方法。
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)表述正確的有（ ）。
A.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠
B.高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在資格期滿前3個(gè)月內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)，在通過復(fù)審之前，不得享受高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠
C.節(jié)能服務(wù)公司在能源管理合同期滿后，與用能企業(yè)辦理資產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，收到用能企業(yè)支付的資產(chǎn)價(jià)款，直接計(jì)入節(jié)能公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
D.證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得收入，暫不征收企業(yè)所得稅
E.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除
【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項(xiàng)B，高新技術(shù)企業(yè)在資格期滿前三個(gè)月內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)，在通過復(fù)審之前，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳；選項(xiàng)C，節(jié)能服務(wù)公司，在能源管理合同期滿后，節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)辦理有關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，用能企業(yè)已支付的資產(chǎn)價(jià)款，不再另行計(jì)入節(jié)能服務(wù)公司的收入。
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