11.企業發生研究開發費用，在辦理加計扣除時，應向稅務機關報送的主要資料有（ ）。
A.自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費用預算
B.研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告
C.委托、合作研究開發項目的合同或協議
D.政府科技部門的鑒定意見
E.企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：企業申請研究開發費用加計扣除時，應向主管稅務機關報送如下資料：
（1）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。
（2）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。
（3）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。
（4）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件。
（5）委托、合作研究開發項目的合同或協議。
（6）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。
12.根據企業所得稅法的規定，按納稅年度準備、保存，并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料，具體同期資料包括（ ）。
A.與關聯業務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料
B.與關聯業務調查有關的其他企業應當提供的與被調查企業可比的產品價格、定價方式以及利潤水平等資料
C.企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構的資料
D.對影響關聯交易定價的主要經濟和法律因素的分析資料
E.關聯業務往來所涉及的財產、財產使用權、勞務等的再銷售（轉讓）價格或者最終銷售（轉讓）價格的相關資料
【正確答案】：ABE
【答案解析】：稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供相關資料。相關資料是指：
（1）與關聯業務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料。
（2）關聯業務往來所涉及的財產、財產使用權、勞務等的再銷售（轉讓）價格或者最終銷售（轉讓）價格的相關資料。
（3）與關聯業務調查有關的其他企業應當提供的與被調查企業可比的產品價格、定價方式以及利潤水平等資料。
（4）其他與關聯業務往來有關的資料。
13.境外中資企業應當根據生產經營和管理的實際情況，自行判定實際管理機構是否設在中國境內，如果判定符合居民企業條件，應當向主管稅務機關書面提出居民身份認定申請并提供相關資料（ ）。
A.企業集團組織結構說明及生產經營概況
B.企業上一年度重大事項的董事會決議及會議記錄
C.企業上一個納稅年度的公證會計師審計報告
D.企業集團舉債能力及融資結構情況的分析
E.企業法律身份證明文件
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：境外中資企業應當根據生產經營和管理的實際情況，自行判定實際管理機構是否設立在中國境內。如其判定符合居民企業條件，應當向其主管稅務機關書面提出居民身份認定申請，同時提供以下資料：
（1）企業法律身份證明文件；
（2）企業集團組織結構說明及生產經營概況；
（3）企業上一個納稅年度的公證會計師審計報告；
（4）負責企業生產經營等事項的高層管理機構履行職責場所的地址證明；
（5）企業上一年度及當年度董事及高層管理人員在中國境內居住的記錄；
（6）企業上一年度及當年度重大事項的董事會決議及會議記錄；
（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。
14.根據企業所得稅法的規定，下列各項支出，不允許在所得稅前扣除的有（ ）。
A.企業員工服飾費用支出
B.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
C.未經核準的準備金支出
D.股權投資發生的損失
E.贊助支出
【正確答案】：BCE
【答案解析】：選項B、C、E發生的支出不能在所得稅前扣除。
15.某企業2009年11月營業期滿，宣布終止經營，實施解散清算，清算時該企業共有資產200萬元，其中含未分配利潤50萬元、實收資本120萬元，發生清算費用支出10萬元。該企業清算時應繳納的企業所得稅是（ ）萬元。
A.5
B.7.5
C.17.5
D.50
【正確答案】：A
【答案解析】：清算所得額＝200－50－10－120＝20（萬元）；
應繳納企業所得稅額＝20×25%＝5（萬元）。
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