16.根據個人所得稅法及其實施條例的規定，可以免征個人所得稅的獎金有()。
A.購物抽獎所獲獎金
B.省級政府頒發的科技獎獎金
C.省級電臺有獎競猜所獲獎金
D.舉報偷稅行為所獲獎金
【正確答案】BD
【答案解析】根據個人所得稅法的規定，購物和有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應納個人所得稅。
17.某制藥企業2010年產品銷售收入1300萬元，材料銷售收入210萬元，營業外收入30萬元，業務招待費開支60萬元，所得稅前準予扣除的業務招待費為()。
A.7.53萬元
B.7.55萬元
C.7.7萬元
D.36萬元
【正確答案】B
【答案解析】業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。業務招待費扣除額＝60×60％＝36(萬元)，扣除限額＝(1300+210)×5‰＝7.55(萬元)，按照孰低原則，所得稅前準予扣除的業務招待費為7.55萬元。
18.某企業2010年度應納稅所得額為200萬元，已在全年預繳稅款40萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外所得稅稅率20%，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為()。
A.5萬元
B.10萬元
C.15萬元
D.23萬元
【正確答案】C
【答案解析】該企業匯總納稅應納稅額＝(200+100)×25%＝75(萬元)，境外已納稅款扣除限額＝(200+100)×25%×100÷(200+100)＝25(萬元)，境外實納稅額＝100×20%＝20(萬元)，可全額扣除。境內已預繳40萬元，則匯總納稅應納所得稅額＝75-20-40＝15(萬元)。
19.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的企業是()。
A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業
B.在中國境內成立的外商獨資企業
C.在中國境內成立的個人獨資企業
D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業
【正確答案】C
【答案解析】企業所得稅的納稅人不包括個人獨資企業、合伙企業，它們是個人所得稅的納稅人。
20.納稅人的下列項目，不需要繳納企業所得稅的是()
A.來源于政府及其有關部門的貸款貼息
B.企業按規定取得的出口退稅款
C.即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收
D.直接減免的增值稅
【正確答案】B
【答案解析】企業取得的財政性資金，除國務院財政、稅務主管部門規定專項用途的以外，應當作為征稅收入，包括來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款。
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