A.企業參加財產保險，按規定繳納的保險費
B.企業為投資者支付的商業保險費
C.企業為職工支付的商業保險費
D.企業依照有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費
【正確答案】AD
【答案解析】企業為投資者或者職工支付的商業保險費不得扣除。
2.下列關于企業勞務收入的確認，表述不正確的是()。
A.特許權費一律在交付資產或轉移資產所有權時確認收入
B.安裝費應根據安裝完工進度確認收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入
C.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入
D.包含在商品售價內可區分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入
【正確答案】A
【答案解析】選項A，屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入；屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入。
3.下列各項中，屬于不征稅收入的有（ ）。
A.國債利息收入
B.因債權人緣故確實無法支付的應付款項
C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費
D.接受捐贈收入
【正確答案】C
4.某居民企業，2008年計入成本、費用的實發工資總額為300萬元，撥繳職工工會經費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經費15萬元，該企業2008年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為（ ）萬元。
A.310
B.349.84
C.394.84
D.354.5
【正確答案】D
【答案解析】企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。
福利費扣除限額為300×14％＝42（萬元），實際發生45萬元，準予扣除42萬元
工會經費扣除限額＝300×2％＝6萬元），實際發生5萬元，可以據實扣除
職工教育經費扣除限額＝300×2.5％＝7.5（萬元），實際發生15萬元，準予扣除7.5萬元
稅前準予扣除的工資和三項經費合計＝300+42+5+7.5＝354.5（萬元）
5.某居民企業2008年度產品銷售收入4800萬元，銷售成本3600萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元（被投資方稅率為15％），實際發生業務招待費15萬元，該企業2008年度所得稅前可以扣除的業務招待費用為（ ）萬元。
A.26
B.9
C.15
D.18
【正確答案】B
【答案解析】企業發生的于生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
業務招待費扣除限額＝（4800＋400）×5‰＝26（萬元）＞15×60％＝9（萬元），可以扣除9萬元。
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