21.下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（）。
A.加工企業對來料加工后又復出口的貨物
B.對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物
C.屬于小規模納稅人的生產性企業自營出口的自產貨物
D.外貿企業從小規模納稅人購進并持有普通發票的出口貨物
【正確答案】B
【答案解析】選項A屬于來料加工業務，應該是只免不退；選項Ｃ屬于生產性的小規模納稅人出口自產的貨物，應該只免不退；選項Ｄ因為取得普通發票，不得申請退稅。
22.某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（）。
A.14.73萬元
B.12.47萬元
C.10.20萬元
D.17.86萬元
【正確答案】B
【答案解析】納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額，營業額合計＝6.8×50÷[117÷（1+17%）+50]＝2.27（萬元），應納稅額＝117÷（1+17%）×17%-（6.8-2.27）＝12.47(萬元)。
23.下列關于增值稅的計稅銷售額規定，說法正確的有（ ）。
A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅
D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
【正確答案】BCD
【答案解析】以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業務，分別按購銷業務處理；以舊換新業務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。
24.下列關于輔導期一般納稅人的說法中，表述正確的有（）。
A.輔導期納稅人專用發票的領購實行按次限量控制，稅務機關每次發售專用發票數量不得超過25份
B.實行納稅輔導期管理的小型商貿批發企業，領購專用發票的最高開票限額不得超過10萬元
C.輔導期納稅人按規定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領購專用發票時應當預繳的增值稅
D.新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為6個月
【正確答案】ABC
【答案解析】新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月，其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。
25.下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規定的有()。
A.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權
B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關審批
C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內不得申請免稅
D.符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應當認定為一般納稅人
【正確答案】D
【答案解析】納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關備案。納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅。
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