11.下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是()。
A.零售環節銷售的卷煙
B.零售環節銷售的鞭炮
C.生產環節銷售的普通護膚護發品
D.進口環節購進的小汽車
【正確答案】D
【答案解析】選項A，卷煙在生產環節和批發環節繳納消費稅，零售環節不繳納消費稅；選項B，鞭炮在零售環節征收增值稅但不征收消費稅；選項C，普通護膚護發品不屬于消費品，不繳納消費稅；選項D，進口小汽車屬于增值稅和消費稅同時征收的項目。
12.納稅人收回委托加工的應稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有（）。
A.用于直接銷售
B.用于抵償債務
C.用于對外投資或無償贈送他人
D.用于職工福利品發放
【正確答案】ABCD
【答案解析】委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅，抵債、贈送他人、發放福利并不是用于連續生產，由于受托方已代收代繳消費稅，處置時不再繳納。
13.某生產企業為增值稅一般納稅人，2010年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的專用發票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額180萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業6月應退的增值稅為（ ）。
A.75.4萬元
B.100.9萬元
C.70.30萬元
D.117.7萬元
【正確答案】C
【答案解析】根據“免、抵、退”的計算方法，當期不予抵扣或退稅的稅額=115×8×（17％－13％）=36.8（萬元）；
應納增值稅＝180×17％－（137.7－36.8）＝－70.30（萬元）；
免抵退稅額＝115×8×13％＝119.60（萬元）；
應退稅額＝70.30（萬元）。
14.下列關于增值稅納稅義務發生時間的認定有（）是正確的。
A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天
B.進口貨物，為報關進口的當天
C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天
D.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天
【正確答案】BC
【答案解析】銷售貨物或者應稅勞務的納稅義務發生時間，按銷售結算方式的不同，具體為：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天，所以Ａ是錯的；視同銷售貨物行為為貨物移送當天；進口貨物，為貨物報關進口的當天。要注意本題與增值稅發票抵扣開具時間的很相近但也有差別。
15.下列各項中，不符合有關增值稅納稅地點規定的是()。
A.進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅
B.非固定業戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或勞務發生地主管稅務機關申報納稅
C.非固定業戶銷售貨物的，向其機構所在地繳納稅款
D.固定業戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款
【正確答案】C
【答案解析】非固定業戶銷售貨物或應稅勞務，應向銷售地或勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款。
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