26.國(guó)內(nèi)某建筑公司在國(guó)外承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款3000萬(wàn)元；在境內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款1500萬(wàn)元；建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值1000萬(wàn)元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A.165萬(wàn)元
B.75萬(wàn)元
C.135萬(wàn)元
D.45萬(wàn)元
【正確答案】D
【答案解析】境外承包工程不需要繳納營(yíng)業(yè)稅，自建自用不動(dòng)產(chǎn)不征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝1500×3%＝45(萬(wàn)元)。【知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算】
27.下列各項(xiàng)中，可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。
A.廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款
B.融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)
C.無(wú)形資產(chǎn)投資入股共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的評(píng)估價(jià)值
D.股票轉(zhuǎn)讓時(shí)的賣(mài)出原價(jià)減去買(mǎi)入原價(jià)后的差額
【正確答案】D
【答案解析】廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額；對(duì)于經(jīng)中國(guó)人民銀行、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)以向承租人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本(由價(jià)、稅、費(fèi)、息四個(gè)部分構(gòu)成)后的余額，以直線法折算出本期的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額；無(wú)形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不征收營(yíng)業(yè)稅。【知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)】
28.下列營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策中，減按3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有()。
A.家政服務(wù)取得的收入
B.高速公路車(chē)輛通行費(fèi)收入
C.農(nóng)村信用社的金融保險(xiǎn)收入
D.動(dòng)漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)交易的收入
【正確答案】BCD
【答案解析】A選項(xiàng)，家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。【知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的稅率】
29.下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅中“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。
A.受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物業(yè)務(wù)
B.電腦維修服務(wù)
C.航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)
D.汽車(chē)租賃業(yè)務(wù)
【正確答案】AD
【答案解析】選項(xiàng)B屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)；選項(xiàng)C按交通運(yùn)輸業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅。【知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅稅目】
30.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是()。
A.取得輸油收入的管道局，為管道局所在地
B.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的單位，為單位注冊(cè)地
C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的個(gè)人，為居住所在地
D.代征代扣“三稅”的單位和個(gè)人，為被代征人所在地
【正確答案】A
【答案解析】城建稅納稅地點(diǎn)為與繳納“三稅”地點(diǎn)相同，故選A，對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營(yíng)地納稅。【知識(shí)點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)】
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復(fù)習(xí)考點(diǎn)：《經(jīng)濟(jì)法》 《財(cái)務(wù)成本管理》 《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》 《會(huì)計(jì)》 《審計(jì)》
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