【36·多選題】下列貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有（ ）。
A．以旅游購物貿易方式報關出口的貨物
B．特殊區域內的企業出口的特殊區域內的貨物
C．出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具
D．以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的出口企業
【答案】CD
【解析】AB為適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務；CD為適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務。
【37·單選題】下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（ ）。(2010年)
A．郵政部門發行報刊
B．農業生產者銷售自產農產品
C．電力公司向發電企業收取過網費
D．殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
【答案】C
【解析】選項BD屬于增值稅的免稅項目，不計算繳納增值稅，選項A屬于營業稅的征收范圍。只有選項C應當計算繳納增值稅。
【38·多選題】下列自產貨物中，實行增值稅即征即退政策的有（ ）。
A．以垃圾為燃料生產的熱力
B．以立窯法工藝生產的水泥熟料
C．以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品
D．以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土
【答案】ACD
【解析】采用旋窯法工藝生產或外購水泥熟料采用研磨工藝生產并且生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料)，實行增值稅即征即退的政策。
【39·單選題】銷售下列自產貨物實行增值稅即征即退50%政策的是（ ）。
A．以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉
B．翻新輪胎
C．利用風力生產的電力
D．以垃圾為燃料生產的電力
【答案】C
【解析】選項AB適用免征增值稅的政策；選項C采用增值稅即征即退50%政策；選項D采用增值稅即征即退政策。
【40·單選題】某軟件開發企業(增值稅一般納稅人)2012年1月銷售自行開發生產的嵌入式軟件產品和相關計算機設備，共取得不含稅銷售額400萬元(含設備銷售額160萬元)，已開具增值稅專用發票；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為50萬元(含專用于軟件產品開發生產工具的進項稅額2萬元，其他進項稅額無法在軟件產品和設備之間準確劃分)。該企業向稅務機關備案按照銷售額比重分攤進項稅額，則企業上述業務實際應負擔的增值稅為（ ）。
A．13．6萬元
B．14．4萬元
C．15．2萬元
D．18萬元
【答案】C
【解析】整體應納稅額＝400×17%－50＝68－50＝18(萬元)
嵌入式軟件產品的應納稅額＝(400－160)×17%－2－(50－2)×(400－160)÷400＝40．8－2－28．8＝10(萬元)
即征即退稅額＝10－(400－160)×3%＝10－7．2＝2．8(萬元)
企業實際負擔增值稅＝18－2．8＝15．2(萬元)。
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