【16·多選題】以下屬于職工福利費范疇的項目有()。
A．內設職工食堂的設施維修費
B．福利部門工作人員的工資
C．福利部門工作人員的社會保險費
D．勞動保護費
【答案】ABE
【解析】ABE選項都屬于職工福利費范疇；D選項屬于生產成本、制造費用或銷售費用。
【17·單選題】某軟件生產企業為居民企業，2012年實際發生的合理的工資支出500萬元，職工福利費支出90萬元，職工教育經費60萬元，其中職工培訓費用支出40萬元，假設該企業無其他納稅調整事項，2012年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額()萬元。
A．67．5
B．47．5
C．27．5
D．20．5
【答案】C
【解析】職工福利費應調增應納稅所得額=90-500×14%=20(萬元)。
軟件企業職工培訓費可以全額扣除，扣除職工培訓費后的職工教育經費的余額應按照工資、薪金的2．5%的比例扣除，職工教育經費應調增應納稅所得額=60—40—500×2．5%=7．5(萬元)
合計應調增應納稅所得額=20+7．5=27．5(萬元)。
【18·多選題】以下保險費可在企業所得稅前扣除的有()。
A．企業為其職工支付的國務院稅務主管部門規定的補充養老保險費
B．企業為其職工支付的省級政府規定標準的基本醫療保險費
C．企業為其投資者或者職工支付的商業養老分紅型保險費
D．企業為其投資者或者職工支付的家庭財產保險費
【答案】AB
【解析】企業按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除；企業為其投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除；除企業按照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為其投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。
【19·單選題】2012年某居民企業實現商品銷售收入2000萬元，發生現金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業當年實際發生業務招待費30萬元，廣告費240萬元，業務宣傳費80萬元。2012年度該企業在計算應納稅所得額時可稅前扣除的業務招待費、廣告費、業務宣傳費合計()萬元。
A．294．5
B．310
C．325．5
D．330
【答案】B
【解析】銷售商品涉及現金折扣，應按照扣除現金折扣前的金額確定銷售收入。業務招待費按發生額的60%扣除，但不得超過當年銷售(營業)收入的5%0；廣告費和業務宣傳費不得超過當年銷售(營業)收入的15%。可扣除業務招待費=2000×5%0=10(萬元)<30×60%=18(萬元)；可扣除廣告費、業務宣傳費=2000×15%=300(萬元)<320萬元；可稅前扣除的業務招待費、廣告費和業務宣傳費合計=10+300=310(萬元)。
【20·單選題】某企業(增值稅一般納稅人)2012年由于管理不善丟失一批庫存材料，賬面成本10139．5元(含運費139．5元)，保險公司審理后同意賠付8000元，該企業的損失得到稅務機關的審核和確認．在氽、渺所得稅前可扣除的損失金額為（）。
A.2139.5元
B.3850元
C.2863.22元
D.2900元
【答案】B
【解析】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業財產誰是，準予與存貨損失一起在得稅前按規定扣除。不得抵扣的進項稅=（10139.5-139.5）×17%+139.5/（1-7%）=1710.5（元）；在所得稅前可扣除的損失金額=10139.5+1710.5-8000=3850（元）。
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