A．登記注冊地標準
B．所得來源地標準
C．經營行為實際發生地標準
D．實際管理機構所在地標準
【答案】AD
【解析】居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。新企業所得稅法采用了“登記注冊地標準”和“實際管理機構所在地標準”兩個衡量標準，對居民企業和非居民企業做了明確界定。
【2·單選題】依據企業所得稅法的規定，下列各項中按照負擔所得的所在地確定所得來源地的是()。(2008年)
A．銷售貨物所得
B．權益性投資所得
C．動產轉讓所得
D．特許權使用費所得
【答案】D
【解析】銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定；利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。
【3·多選題】依據企業所得稅法的規定，下列關于所得來源地的確定說法，正確的有()。
A．銷售貨物所得按照交易活動發生地確定
B．提供勞務所得按照提供勞務的企業或者機構、場所所在地確定
C．不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定
D．權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定
【答案】AD
【4·多選題】以下適用25%企業所得稅稅率的企業有()。
A．在中國境內的居民企業
B．在中國境內設有機構、場所，且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業
C．在中國境內設有機構、場所，但取得的所得與機構、場所沒有實際聯系的非居民企業
D．在中國境內未設立機構場所的非居民企業
【答案】AB
【解析】居民企業和在中國境內設有機構、場所，且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用25%的稅率；在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與機構、場所沒有實際聯系的非居民企業實際減按10%的稅率征收企業所得稅。
【5·多選題】下列屬于企業按照公允價值確定收入的收入形式的有()。
A．債務的豁免
B．股權投資
C．勞務
D．不準備持有至到期的債券投資
【答案】BCD
【解析】企業取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。實施條例規定，企業以非貨幣形式取得的收入，按照公允價值確定收入額。
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