【21·多選題】下列支出中，在符合真實性交易原則的前提下，可以從應納稅所得額中直接據實扣除的有（）。
A.違約金
B.訴訟費用
C．提取未付的職工工資
D．實際發生的業務招待費
【答案】AB
【解析】選項AB：在符合真實性原則的前提下，可以從應納稅所得額中直接據實扣除：選項C：尚未實際支付的工資，不得在企業所得稅前扣除；選項D：按照規定的標準計算扣除，不能直接扣除。
【22·單選題】關于手續費和傭金支出，財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的()計算限額。
A．10%(含本數)
B．10%(不含本數)
C．15%(含本數)
D．15%(不含本數)
【答案】C
【解析】關于手續費和傭金支出，財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數)計算限額。
【23·單選題】下列符合企業所得稅傭金扣除規定，可以在企業所得稅稅前全額扣除的傭金是()。
A．甲企業銷售給乙企業1000萬元貨物，簽訂合同并收取款項后，甲企業支付乙企業采購科長40萬元
B．甲生產企業委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶合同表明交易金額300萬元，甲企業支付丁企業以18萬元轉賬支票支付傭金
C．丙生產企業委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶合同表明交易金額500萬元，丙企業支付丁企業以20萬元現金支付傭金
D．乙企業支付某中介個人0．5萬元傭金，以酬勞其介紹成功10萬元的交易(簽訂合同)
【答案】D
【解析】A選項不屬于傭金支出；B選項超過了5%傭金支出的標準；C選項采用現金方式支付給非個人傭金，不符合傭金支付方式；D選項符合稅法扣除規定。
【24·多選題】下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有()。(2011年)
A．企業之間支付的管理費
B．企業內營業機構之間支付的租金
C．企業向投資者支付的股息
D．銀行企業內營業機構之間支付的利息
【答案】ABC
【解析】企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間的利息，不得在企業所得稅稅前扣除。
【25·多選題】下列在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的項目有()。
A．企業為職工子女入托支付給幼兒園的非廣告性質的贊助支出
B．利潤分紅支出
C．企業違反銷售協議被采購方索取的罰款
D．違反食品衛生法被政府處以的罰款
【答案】ABD
【解析】C選項屬于企業間經營罰款，可以在企業所得稅前扣除；ABD選項均不得在企業所得稅前扣除。
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