【36·多選題】企業取得的下列各項所得中可以免征企業所得稅的有()。
A．林產品的采集所得
B．海水養殖、內陸養殖所得
C．香料作物的種植所得
D．農作物新品種的選育所得
【答案】AD
【解析】企業從事海水養殖、內陸養殖以及花卉、茶、其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業所得稅。
【37·單選題】依據新企業所得稅法的規定，企業購買專用設備的投資額可按一定比例實行稅額抵免，該設備應符合的條件是()。
A．用于創業投資
B．用于綜合利用資源
C．用于開發新產品
D．用于環境保護
【答案】D
【解析】企業所得稅法規定，企業購置并實際使用有關規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。
【38·單選題】企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，從()起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。
A．獲利年度
B．盈利年度
C．項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度
D．領取營業執照年度
【答案】C
【解析】企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，從項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。
【39·單選題】2012年某居民企業購買安全生產專用設備用于生產經營，取得的增值稅普通發票上注明設備價款11．7萬元。已知該企業2010年虧損40萬元，2011年盈利20"萬元。2012年度經審核未彌補虧損前的應納稅所得額為60萬元。2012年度該企業實際應繳納企業所得稅()萬元。
A．6．83
B．8．83
C．9
D．10
【答案】B
【解析】考核虧損彌補、稅收優惠、稅額計算。企業購置并實際使用安全生產專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業當年應納稅額中抵免。
當年應納稅額=[60-(40-20)]×25%=10(萬元)
實際應納稅額=10-11．7×10%=8．83(萬元)。
【40·單選題】創業投資企業采取股權
投資方式，投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創業投資企業的企業所得稅應納稅所得額。這一比例是()。(2009年原)
A．50%
B．60%
C．70%
D．80%
【答案】C
【解析】創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
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