【46·單選題】某批發兼零售的居民企業，2010年度自行申報營業收入總額350萬元、成本費用總額370萬元，當年虧損20萬元。經稅務機關審核，該企業申報的收入總額無法核實，成本費用核算爭取。假定對該企業采取核定征收企業所得稅，應稅所得率為8%，該居民企業2010年度應納稅企業所得稅（）。（2011年）
A.7.00萬元
B.7.40萬元
C.7.61萬元
D.8.04萬元
【答案】D
【解析】應納企業所得稅=370÷（1-8%）×8%×25%=8.04（萬元）
【47·單選題】依據企業所得稅核定征收辦法的規定，納稅人生產經營范圍、主營業（）的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】B
【解析】此題考查居民企業核定征收應納稅額的規定，納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20%的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。
【48·多選題】在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有()。
A．股息
B．利息
C．租金
D．轉讓財產所得
【答案】ABC
【解析】在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；財產轉讓所得需要差額計稅。
【49·單選題】境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2012年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的不動產轉讓收入80萬元，該項不動產凈值60萬元。2012年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅()萬元。
A．12
B．14
C．18
D．36
【答案】A
【解析】在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；財產轉讓所得需要差額計稅。中國境內未設立機構、場所的非居民企業，實際征稅時減按10%的企業所得稅稅率。應納企業所得稅=[100+(80一60)]×10%=12(萬元)。
【50·單選題】境外某公司在中國境內設立咨詢機構，被稅務機關認定按照經費支出換算收入確定應納稅所得額。2012年該機構經費支出210萬元，稅務機關核定其利潤率20%，則2012年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅()萬元。
A．5．25
B．5．6
C．12
D．14
【答案】D
【解析】咨詢業務適用5%的營業稅稅率；應納稅所得額=210÷(1—20%一5%)×20%：280×20%=56(萬元)；在我國設立機構、場所，且所得與其所設機構、場所有關聯的非居民企業．適用25%的企業所得稅基本稅率，應納的企業所得稅=56×25%=14(萬元)。
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