16.某市一企業(yè)2009年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（　）。
　　A、5000元
　　B、7000元
　　C、8000元
　　D、10000元
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考核城建稅計(jì)稅依據(jù)的知識(shí)點(diǎn)。城建稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額；納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加＝（50000+20000）×（7％+3％）＝4900+2100＝7000（元）。
　　17.某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地收購(gòu)價(jià)格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運(yùn)費(fèi)3000元，裝卸費(fèi)500元，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　）。
　　A、1132.5元
　　B、1158.75元
　　C、1510元
　　D、1525元
　　【正確答案】A
　　【答案解析】本題考核進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的知識(shí)點(diǎn)。購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買(mǎi)價(jià)計(jì)算抵扣，運(yùn)費(fèi)可以按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金計(jì)算抵扣，對(duì)于非正常損失，要按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
　　準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（10000×13%＋3000×7%）×（1－1/4）＝1132.5（元）。
　　18.下列說(shuō)法不正確的是（　）。
　　A、古舊圖書(shū)銷(xiāo)售應(yīng)當(dāng)免征增值稅
　　B、金銀首飾以舊換新銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，以其價(jià)格差額作為計(jì)稅銷(xiāo)售額
　　C、黃金冶煉企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的黃金免征增值稅
　　D、殘疾人組織進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅
　　【正確答案】C
　　【答案解析】本題考核增值稅征免規(guī)定的知識(shí)點(diǎn)。古舊圖書(shū)銷(xiāo)售是免征增值稅的；以舊換新銷(xiāo)售的金銀首飾，以其價(jià)格差額作為計(jì)稅銷(xiāo)售額，對(duì)于一般貨物的以舊換新銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)按新貨的不含稅售價(jià)計(jì)征增值稅；由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。
　　19.煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2009年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)支出50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率為5%），加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證，下列正確的是（　）。
　　A、加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元
　　B、加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
　　C、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
　　D、加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。受托方自行提供材料，不符合委托加工的定義，應(yīng)按自制產(chǎn)品計(jì)算征收增值稅和消費(fèi)稅。
　　消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格＝（32000+2000+50000）×（1+5%）÷（1-30%）=126000（元）
　　增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=126000×17%=21420（元）
　　本期繳納增值稅=21420-3400=18020（元）
　　煙絲廠應(yīng)納消費(fèi)稅=126000×30%=37800（元）
　　20.某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒(méi)有同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（　）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）
　　A、17142.86
　　B、19285.71
　　C、20142.86
　　D、20250.00
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考核委托加工消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅＝（30000+10000+5000）÷（1－30％）×30％＝19285.71（元）。

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