多選題
1.納稅人提供的下列勞務中，按照完工進度確認收入實現的有（ ）。
A、廣告制作費
B、安裝費
C、服務費
D、軟件費
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核企業所得稅收入的知識點。包含在商品售價內可區分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入。
2.下列屬于保險公司繳納的保險保障基金不得在企業所得稅稅前扣除的情形有（ ）。
A、財產保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產6%的
B、人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產1%的
C、財產保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產4%的
D、人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產0.8%的
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核企業所得稅手續費及傭金支出的知識點。保險公司有下列情形之一的，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除：
①財產保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產6%的。
②人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產1%的。
3.下列關于一般收入的確認的說法不正確的有（ ）。
A、企業銷售商品、產品、原材料耗品以及其他存貨取得的收入屬于銷售貨物收入
B、企業銷售包裝物、低值易耗品取得的收入不屬于銷售貨物收入
C、納稅人以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入
D、納稅人以非貨幣形式取得的收入，應當按照賬面價值確定收入
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核企業所得稅一般收入的知識點。企業銷售包裝物、低值易耗品取得的收入屬于銷售貨物收入；納稅人以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入。
4.下列按10%的稅率計算企業所得稅的企業類型包括（ ）。
A、當年未享受免稅優惠的國家規劃布局內的集成電路設計企業
B、在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業
C、在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業
D、在中國境內設立機構場所的非居民企業，來源于境外與其所設機構、場所有實際聯系的所得
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核企業所得稅稅率的知識點。選項D在中國境內設立機構場所的非居民企業，來源于境內、境外與其所設機構、場所有實際聯系的所得，在我國繳納企業所得稅，稅率25%。
5.依據企業所得稅法規定，下列屬于不征稅收入或免稅收入的有（ ）。
A、財政撥款
B、符合條件的居民企業之間的權益性投資收益
C、非營利組織接收其他單位或者個人捐贈的收入
D、居民企業從非居民企業取得的權益性投資收益
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核企業所得稅不征稅和免稅收入的知識點。選項D，居民企業從非居民企業取得的權益性投資收益屬于應稅收入。
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