多選題
　　1.某木材公司將一批自產(chǎn)實(shí)木地板用于本企業(yè)賓館，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%，則其計稅銷售額（組價）為（　）。
　　A、消費(fèi)稅組價為8.84萬元
　　B、消費(fèi)稅組價為9.26萬元
　　C、增值稅組價為7.18萬元
　　D、增值稅組價為8.84萬元
　　【正確答案】AD
　　【答案解析】本題考核消費(fèi)稅自產(chǎn)自用應(yīng)納稅額計算的知識點(diǎn)。從價定率征收消費(fèi)稅的組價中，成本利潤率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價＝8×（1+5%）÷（1-5%）＝8.84（萬元），這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。
　　2.某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車應(yīng)按自產(chǎn)自用繳納消費(fèi)稅的有（　）。
　　A、為檢測性能留作自用
　　B、用于本廠安全技術(shù)研發(fā)部作碰撞試驗(yàn)
　　C、移送改裝分場改裝加長型豪華小轎車
　　D、供上級單位長期使用
　　【正確答案】AD
　　【答案解析】本題考核自產(chǎn)自用消費(fèi)稅的知識點(diǎn)。選項(xiàng)B不屬于進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域使用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C為自產(chǎn)自用，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不納消費(fèi)稅；選項(xiàng)A、D為消費(fèi)稅的視同銷售行為，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
　　3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的問題，說法正確的有（　）。
　　A、某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天
　　B、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
　　C、某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
　　D、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實(shí)際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時間為5月份
　　【正確答案】ABCD
　　【答案解析】本題考核消費(fèi)稅申報和繳納的知識點(diǎn)。納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為：
　　（1）納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
　　（2）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
　　（3）納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
　　（4）納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。
　　4.下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（　）。
　　A、城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計征
　　B、對“三稅”實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時返還
　　C、對于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時退庫
　　D、納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)
　　【正確答案】AC
　　【答案解析】對“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。
　　5.北京市某外資公司2012年12月6日在上海轉(zhuǎn)讓位于上海市區(qū)的一處房產(chǎn)，購進(jìn)價格52萬元，轉(zhuǎn)讓價格65萬元，假定12月不涉及其他業(yè)務(wù)，則關(guān)于城建稅，下列說法正確的有（　）。
　　A、城建稅應(yīng)在上海繳納
　　B、城建稅應(yīng)在北京繳納
　　C、城建稅的計算適用7%的稅率
　　D、城建稅為0.0325萬元
　　【正確答案】AC
　　【答案解析】單位和個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為不動產(chǎn)所在地，相應(yīng)城建稅的繳納地點(diǎn)也為不動產(chǎn)所在地。稅率使用不動產(chǎn)所在地的稅率。城建稅＝（65－52）×5%×7%＝0.0455（萬元）。

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