1.下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售的是（ ）。
A、空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
B、機(jī)場提供運輸勞務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物
C、建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)
D、餐館在提供餐飲服務(wù)的同時銷售煙、酒
【正確答案】D
【答案解析】選項A為增值稅混合銷售行為；選項B屬于增值稅的征稅范圍；選項C為增值稅的兼營非應(yīng)稅行為。
2.下列不屬于營業(yè)稅免稅或不征稅項目的是（ ）。
A、個人從事金融買賣業(yè)務(wù)取得的收入
B、婚姻介紹所的婚介服務(wù)收入
C、寺廟舉辦文化、宗教活動的門票收入
D、飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費食品的收入
【正確答案】D
【答案解析】選項ABC，屬于營業(yè)稅免稅或不征稅項目；選項D，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，銷售現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。
3.下列規(guī)定屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是()。
A、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為收到預(yù)收款當(dāng)天
B、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為款項付清的當(dāng)天
C、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為合同規(guī)定的日期
D、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為辦理不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)當(dāng)天
【正確答案】A
【答案解析】本題考核點是營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。B、C、D三項不符合營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。
4.下列各項中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是（ ）。
A、納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B、航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C、納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
D、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣市，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
【正確答案】C
【答案解析】選項A，應(yīng)該向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；選項B，應(yīng)在分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；選項D，納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣市，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
5.下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A、跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B、納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)同時對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款
C、無固定納稅地點的個人，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點為戶籍所在地
D、代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
【正確答案】B
【答案解析】選項A，跨省開采的應(yīng)當(dāng)選擇核算地的稅率計算城建稅，然后將稅款匯撥各油井，由油井在繳納增值稅的同時，繳納城建稅；選項C，無固定納稅地點的納稅人在經(jīng)營地繳納“三稅”同時繳納城建稅及教育費附加；選項D，代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方（扣繳方）所在地適用稅率執(zhí)行。
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